第二章货币资金与交易性金融资产概述.ppt

业务处理题： 华天公司在12月份发生如下与货币资金相关的业务 12月1日，王经理预支2 000元现金，出纳开出一张2 000元的现金支票。 12月3日，收到客户凌霄公司的转账支票90 000元，偿还期所欠的购货款 12月7日，从银行提取现金100 000元，用于支付员工工资。 12月10日，出纳在核对“现金日记账”和库存现金时，发现现金短缺100元。 12月14日 ，派采购员到无锡采购原材料。委托其开户行汇款200 000元到无锡，开立采购专户。 12月15日，出纳查明现金短款原因是处理员工小陈报销办公用品费用时多支付了100元 12月19日，开出转账支票，支付欠供应商轩迪公司的50 000元。 12月22日 ，派往无锡的采购员返回公司，交给会计部门的有关凭证显示：他12月20日从采购专户里支付材料价款150 000元，增值税25 5000元，共计175 500元。 12月23日，接银行通知，无锡采购专户的结余款被转回。 12月25日，采购员小王报销出差费用，包含机票1 200元和市内交通费用300元，并交回500元现金 要求：根据上述材料编制相关的会计分录。 12月1日，借：其他应收款-王经理 2 000 贷：银行存款 2 000 12月3日，借：银行存款