会计核算手册流程格式3.docxVIP

目 录前言8第一章 经营活动81.1.材料采购入库81.1.1.经营性原材料入库.普通采购材料入库.无法取得增值税专用发票情况.未结算暂估入库.原材料盘盈.原材料盘亏91.1.2.非经营材料采购入库101.2.材料领用出库101.2.1.用于基本生产活动101.2.2.用于车间消耗101.2.3.用于在建工程101.2.4.用于公司日常消耗等非生产用途111.3.采购结算111.3.1.银行现汇形式支付111.3.2.现金支付零星材料款111.3.3.银行承兑汇票等其他形式支付111.4.成本归集、分配及产品入库111.4.1.生产成本归集.基本生产成本.辅助生产成本141.4.2.制造费用归集、分配及结转.制造费用归集.制造费用分配及结转201.4.3.成本结转、产品入库201.4.4.库存商品后续计量.库存商品盘盈.库存商品盘亏201.4.5.主营业务收入及成本结转.产成品销售.外购品销售221.4.6.其他业务收入及成本结转.销售原材料、废料231.4.7.应收款项回收231.5.期间费用231.5.1.管理费用.职工薪酬：.福利费.折旧费.水电费.办公费2.差旅费2.通讯费2.业务招待费2.印花税20.房产税21.车船使用税22.土地使用税23.诉讼费24.招聘费用25.职工教育经费26.无形资产摊销27.中介及咨询费308.物料消耗309.存货损失300.研究开发费用 见“研发费核算制度”301.会务费302.修理费33.绿化费34.工会经费35.检测费36.财产保险费37.其他管理费用321.5.2.销售费用3. 运输费3.职工薪酬3.差旅费3.业务招待费3.通讯费3.办公费3.广告费3.福利费3.物料消耗30. 会务费31. 检测费32.折旧费33.出口费用34.维修费用35.展览费36.其他费用371.5.3.财务费用3.利息支出3.贴息支出3.融资租赁3.利息收入3.汇兑损益3.手续费用3.现金折扣3.财务顾问费3.其他401.6.营业税金及附加401.6.1.税金计提401.6.2.缴纳税金401.7.营业外收支411.7.1.营业外收入4.政府补助4.罚没收入4.固定资产处置利得4.赔款收入4.其他411.7.2.营业外支出4.盘亏损失4.罚没支出4.公益性捐赠支出4.固定资产处置损失4.其他421.8.所得税431.9.损益结转441.10.利润分配441.11.其他日常经营活动451.11.1.其他货币资金451.11.2.承兑汇票451.11.3.增值税4销项税额.4进项税额.4进项税额转出.4转出未交增值税.4缴纳增值税.471.11.4.集团内部往来4内部销售.4暂借、暂垫款项.4内部资金调拨.482.第二章 投资活动492.1.固定资产投资492.1.1.初始计量50.外购50.在建工程转入50.盘盈固定资产50.融资租赁租入512.1.2.在建工程5.在建工程转入固定资产522.1.3.固定资产折旧522.1.4.固定资产处置5.出售、转让、报废、毁损等5.盘亏固定资产542.2.无形资产542.2.1.初始计量5.外购542.2.2.无形资产摊销553.第三章 筹资活动553.1.实收资本或股本553.2.短期借款553.2.1.取得553.2.2.支付利息563.2.3.还款563.3.长期借款573.4.融资573.4.1.融资租赁5.租入5.确认各期融资费用5.支付各期租金573.5.委托加工物资574.第四章 特殊业务584.1.计提坏账584.2.会计差错调整59前言本手册根据发生的经济业务的性质进行分类，将业务性质分为经营活动，筹资活动和投资活动以及特殊业务等四类。由于公司的经济业务以经营活动为主，因此手册又将经营活动相关的经济业务按照生产环节进行分类整理，以方便不同岗位会计查询、学习。第一章 经营活动材料采购入库材料包括生产所需的主要材料、辅助材料、五金备件、低值易耗品、包装物等。根据材料的使用用途可以分为经营类、非经营类两大类。非经营类材料采购主要指为构建固定资产的目的发生的采购，由于工程物资和原材料相互使用情况比较频繁，故增值税进项税额在采购时正常抵扣，在做为工程物资领用再做进项税额转出。经营类为生产经营进行的采购。下面介绍材料采购的会计处理。经营性原材料入库经营性原材料主要包括主要材料、辅助材料、备品备件以及低值易耗品及包装物四项。普通采购材料入库借：原材料、库存商品—外购商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—***单位销货单位为小规模或者商业公司等不能提供增值税专业发票的公司借：原材料、库存商品—外购商品贷：应付账款—***单位未结算暂估入库对于实际已经收到材料，但是未进行结算的情况，月末应该暂估入库。暂估入库以合同规定的采购价格、运输费用及其他各项杂费确定