第3部分 经济业务处理.doc

第三部分　经济业务处理答疑编号：NODE00820700030100000101　　一、货币资金　　【考点1】货币资金与其他货币资金概念　　1.货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（现金资产=款项）　　2.其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。　　【考点2】四项其他货币资金概念　　1.外埠存款：指企业到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立采购专户的款项。　　2.银行汇票存款：指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。　　3.银行本票存款：指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。　　4.存出投资款：指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。答疑编号：NODE00820700030100000102　　【考点3】存现与提现的会计分录　　1.存现　　借：银行存款　　　　　　　　　贷：库存现金【库存现金付款凭证】 　　2.提现　　借：库存现金　　　　　　　　　　贷：银行存款　【银行存款付款凭证】 答疑编号：NODE00820700030100000103　　【考点4】出差借款与报销的分录　　1.出差预借款　　借：其他应收款　　　　贷：库存现金 【现金付款凭证】 　　2.报销　　借：库存现金