利潤及股东权益业务核算20095291有答案.docVIP

利润及股东权益业务核算 段悦兰 叶群利 目 录 1.利润形成的核算 2.资本公积的核算 3.留存收益的核算 4.调整以前年度损益的核算 5.利润及股东权益业务综合操作 1 利润形成的核算 1.1利润形成的核算·任务 金万股份有限责任公司为一般纳税企业，据2008年12月发生的经济业务编制记账凭证， 并登记“本年利润”明细账。 1．12月1日，收到市财政“财政拨款单”收款单位联及金额为8 000元的“中国工商银行转账支票”一张，已填制“进账单”，到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收账通知联。“财政拨款单”上列示：财政补助款8 000元，其中补助前期为生产电脑芯片发生的费用6 000元，补偿公司以后期间相关费用2 000元,其备注栏注明：系金万公司产品零售价格受到政府限制的补助性拨款。 借：银行存款 8 000 贷：递延收益 2 000 营业外收入—政府补助 6 000 2．12月3日，收到金广公司签发的金额为50万元的“中国工商银行现金支票”一张，用途系捐赠款。已填制“进账单”，连同“中国工商银行现金支票”一起到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收款通知联。 借：银行存款 500 000 贷：营业外收入—捐赠利得 500 000 3．12月5日，收到武汉南洋公司开具的“增值税专用发票”第二联发票联及第三联抵扣联，列示：复印机四台，金额20 000元，增值进项税额3 400元；本公司文印中心送来“固定资产交接验收单”的会计记账联，系接受捐赠的四台复印机。 借：固定资产 20 000 应交税费——增值税（进项税额） 3 400 贷：营业外收入——捐赠利得 23 400 4．12月7日，收到金额为3 000元的“武汉市行政事业单位收款收据”交款单位联，系付“使用包装袋造成环境污染”的罚款。经副经理李冠平审批核实，以现金付讫。 借：营业外支出—罚款支出 3 000 贷：库存现金 3 000 5．12月7日，签发金额为80 000元的“中国工商银行转账支票”一张，交付“中国红十字基金会”（向四川地震灾区捐款），收到“中国红十字基金会”开具的“收款收据”交款单位联。 借：营业外支出—捐赠支出 80 000 贷：银行存款 80 000 6．12月8日，收到公司资产清查小组报来“损失报告单”，列示11月2日至5日水灾致使公司库存商品损失30 000元,其中永安财产保险股份有限公司应赔款20 000元，其余10 000元总经理张湘祥批示作非常损失处理。 借：营业外支出—非常损失 10 000 其他应收款—永安财保公司 20 000 贷：待处理财产损溢 30 000 7．12月9日，收到湖北电视台“武汉市服务业专用发票”发票联，列示：广告费 20 000元。已签发“中国工商银行转账支票”付讫。 借：销售费用—广告费 20 000 贷：银行存款 20 000 8．12月11日，收到销售部门购买打印机800元的“武汉市服务业专用发票”发票联，以库存现金付讫。 借：销售费用—业务费 800 贷：库存现金 800 9．12月12日，收到金额为1 200元的“领料单”一张，系为客户修理为期一个月的保修期内的商品领电脑配件。 借：销售费用—商品维修费 1 200 贷：原材料 1 200 10．12月13日，收到供销科胡振宇送来的金额为32 800元的“武汉市服务业专用发票”发票联一张，系报销参加本公司产品展销会客户的食宿费，经副经理李冠平审批，财务处副处长李彬审核属实，全额报销。已签发“中国工商银行转账支票”一张,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行转账支票正联交给供销科胡振宇。 借：销售费用—展览费 32 800 贷：银行存款 32 800 11．12月16日，收到“差旅费报销单”一份，系办公室王坤主任报销市场调查费8 280元，原未