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《中国税制》作业答案 增值税作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人。9月，该企业发生如下购销业务： （1）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款为225万元； （2）采购生产用原料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为500万元； （3）购买水泥用于基建工程，取得的专用发票上注明的价款为60万元； （4）支付火车站运输费用，货物运输增值税专用发票上注明的运费为20万元，增值税专用发票上注明装卸费3万元； （5）销售产成品农用薄膜（免税），开出的专用发票上注明的价款为400万元； （6）销售产成品塑料制品，开出的专用发票上注明的价款为600万元。 请计算该企业当期应纳的增值税税额。设期初已无可抵扣的进项税额，取得的增值税专用发票已在当月通过认证。 答案：（1）采购煤炭，进项税额=225*17%=38.25（万元） （2）采购聚乙烯，进项税额=500*17%=85（万元） （3）采购水泥，因为用于在建工程，所以进项税额不能抵扣。 （4）支付运输费和装卸费，进项税额=20*11%+3*6%=2.38（万元） （5）销售免税的自产商品，进项税额转出=（38.25+85+2.38）*400÷(400+600)=50.252（万元） （6）销售商品，销项税额=600*17%=102（万元） 应缴纳的增值税=102-（38.25+85+2.38-50.252）=26.622（万元） ?