2016国库集中收付制度.pptVIP

第三节 国库集中支付制度 一、国库集中收付制度的概念 　　国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 1、制度组成：集中支付；收入收缴 2、代表者：财政部门 3、作用：财政对资金统一管理；避免多头开户、重复开户；防止营私舞弊；提高资金使用效益；防止腐败 二、国库单一账户体系 （一）国库单一账户体系的概念 　　国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。 　（二）国库单一账户体系 　　国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。 （二）国库单一账户体系 1、国库单一账户 　　财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。 2、财政部门零余额账户 　　财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。 该账户每日发生的支付，于当日营业终