第二章货币资金课件..pptVIP

第二章 货币资金 教学目的和要求: 通过本章的学习，明确货币资金的涵义、范围以及货币资金的管理与控制；了解银行支付结算方法的主要内容；掌握库存现金日常收付以及清查的核算；掌握银行存款日常支付的核算以及银行存款的对账；掌握其他货币资金的核算。 重点： 现金和银行存款的管理和总分类核算、现金的清查、银行存款余额调节标的编制、其他货币资金的种类及核算。 难点： 银行支付结算方式 【授课章节】 第一节?? 货币资金概述 第二节?? 现金 第三节?? 银行存款 第四节?? 其他货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。 包括：现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金的内部控制制度 1. 概念 ：是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法,在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。 第二节 现金 一、 现金管理的内容 （一）现金的概念 （二）现金使用范围 （三）现金管理的其他规定 （四）企业现金的内部控制制度 二、现金的核算 （一）现金的总分类核算 （二）现金的序时核算 三、现金清查 1、出纳员在每日终了时，应清点库存现金并与日记账账面余额进行核对。 2、现金清查结果的