企业所得税年度纳税申报表（A类，.docVIP

企业所得税年度纳税申报表（A类， 2014版）填写案例 （案例为填表而设置，仅供参考） 案例1：小型微利企业 某公司是一家汽车零配件批发企业，2014年资产总额350万元，职工人数20人，生产经营情况如下：实现销售收入200万元，发生销售成本120万元，营业税金及附加2万元，销售费用35万元，管理费用30万元（其中业务招待费3万元），财务费用5万元。工资计提并发放40万元，福利费6万元，工会会费1万元，教育经费1.2万元（该公司发生的其他业务在本案例中暂不考虑）。 2014年度纳税申报表填写如下： 1.填写A000000《企业基础信息表》 （其他栏次按照企业信息填报完整） 2.填写A101010《一般企业收入明细表》“销售商品收入”行次 3.填写A102010《一般企业成本支出明细表》“销售商品成本”行次 4.填写A104000《期间费用明细表》职工薪酬、业务招待费等行次（根据会计科目分析填报，部分项目金额在案例中未显示） 5.填写主表A100000“营业税金及附加”行次 6.填写A105000《纳税调整项目明细表》“业务招待费支出”行次 （1）“帐载金额”填写30000元； （2）“税收金额”计算： 2000000（销售收入）*5‰=10000………………a 30000（业务招待费发生额）*60%=18000………b 由于a<b，因此业务招待费“税收金额”填入10000元 （3）“调增金额”=30000-10000=20000元 7.填写A105050 《职工薪酬纳税调整明细表》“工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出”行次 （1）工资薪金支出“账载金额”填写400000元，“税收金额”填写400000元，纳税调整金为0； （2）职工福利费“账载金额”填写60000元，“税收金额”=400000*0.14=56000元，“纳税调整金额”=60000-56000=4000元； （3）职工教育经费“账载金额”填写12000元，税收金额=400000*2.5%=10000元，“纳税调整金额”=12000-10000=2000元; （4）工会经费“账载金额”填写10000元，“税收金额”=400000*2%=8000元，“纳税调整金额”=10000-8000=2000元。 8.A100000主表“应纳税所得额”行次 应纳税所得额=2000000-1200000-20000-350000-300000-50000+28000=108000（元） 9.填写A107040 《减免所得税优惠明细表》 该企业符合小型微利企业条件（“其他企业”，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），减按20%的税率缴纳企业所得税。 小型微利企业所得税优惠=（108000*25%-108000*20%）=5400元 A107010《减免所得税优惠明细表》“符合条件的小型微利企业”行次填写金额5400元 填写完所有的附表后返回主表确认保存。 案例2：房地产开发企业 某房地产开发企业2014年有两个项目： A楼盘是2014年新开发项目，当年预售收入4000万元，实际发生营业税金及附加300万元，未计入当期损益； B楼盘2014年1月份达到完工条件，2014年实现营业收入5000万元，结转开发产品成本3000万元，其中2012、2013年预售结转开发产品收入3500万元。实际发生营业税金及附加310万元，其中260万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益（A、B项目预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）。 2014年共发生销售费用1000万元（含业务招待费40万元，广告费和业务宣传费支出800万），管理费用150万元，财务费用2.5万元。职工工资200万元，发生职工福利费30万元，工会经费2.5万元，教育经费4万元（该公司发生的其他业务在本案例中暂不考虑）。 2014年度纳税申报表填写如下： 1.填写基础信息表 2.填写A101010《一般企业收入明细表》“销售商品收入”行次 3.填写A102010《一般企业成本支出明细表》“销售商品成本”行次 4.?填写主表A100000“营业税金及附加”行次 5.填写A104000《期间费用明细表》职工薪酬、业务招待费等行次（根据会计科目分析填报，部分项目金额在案例中未显示） 6.填写A105010《视同销售和房地产企业特定业务纳税调整明细表》 “销售未完工产品的收入”、“销售未完工产品预计毛利额”等。 7.填写A105000《纳税调整项目明细表》“业务招待费支出”行次 （1）“账载金额”填写400000元； （2）“税收金额”计算： 销售收入=营业