储备金利用情况和更新的2010年财务概览.docVIP

C A/48/4 原文：英文 日期：2010年月日 第届会议 2010年月日至日，日内瓦 储备金利用情况和更新的2010年财务概览 由秘书处编拟 1. 本文件载有储备金利用情况和更新的2010年财务概览相关信息（文件WO/PBC/15/16），这些信息将提交给WIPO计划和预算委员会（PBC）的第十五届会议（2010年9月1日至3日）。 2. PBC关于上述文件的建议将收入“计划和预算委员会在2010年9月1日至3日举行的第十五届会议上所提建议的摘要”（文件A/48/24）。 3. 请WIPO成员国大会和WIPO管理的各联盟的大会各自就其所涉事宜，批准文件A/48/24中所记录的计划和预算委员会关于文件WO/PBC/15/16的建议。 ［后接附件］ C WO/PBC/15/16 原文：英文 日期：2010年6月21日 计划和预算委员会 第十五届会议 2010年9月1日至3日，日内瓦 储备金利用情况和更新的2010年财务概览 秘书处编拟 1. 本文件提供以下概况：(i) 储备金和周转基金(RWCF)在2008/09两年期结算之后的情况；(ii) 成员国迄今批准的RWCF拨款的情况，和最新估算的实行IPSAS以及关于拨款在WIPO建立企业资源规划系统(ERP)的提案对RWCF的影响；(iii) 更新的2010/11年财务概览及其对可用RWCF数额的潜在影响。 2. 关于动用RWCF(在WIPO建立ERP系统)的提案另文提交，自有侧重，供成员国审议。 3. 请计划和预算委员会建议WIPO成员国大会注意本文件的内容。 ［后接储备金利用情况和更新的2010年财务概览有关信息］ 储备金利用情况和更新的2010年财务概览有关信息 导　言 1. 各联盟2008/09两年期均显示盈余。根据本组织的储备金政策(参考文件A/35/15和A/35/6)，两年期达到并超过了储备金和周转基金目标水平，如下表所示。 表1：按联盟开列的2008/09年年底的RWCF(单位：千瑞郎) 2. 上表“特别项目支出”项下显示的总额600万瑞郎的支出，反映了成员国批准的储备基金拨款支出情况(参见出版物FMR/2008-2009)。这些拨款按成员国批准的情况，全部列于下表，总额为3,110万瑞郎。 RWCF拨款 3. 除了已批准使用RWCF供资的项目以外，下表中还列出了以下其他影响RWCF水平的项目：(i) 关于特别拨用经修订的2008/09年计划和预算为发展议程项目批准的预算未支余额的建议(建议2、5、8、9和10的落实——请参见出版物FMR/2008-2009)；(ii) 关于企业资源规划(ERP)项目的提案(提案全部详情请参见WO/PBC/15/17)；和(iii) 执行国际公共部门会计标准(IPSAS)的影响估算(将根据外聘审计员的建议和2009年结算在今年下半年更新)。还要忆及的是，授权分别用于新建筑项目(NCHP)和新会议厅项目(NCHP)资金的2,000万瑞郎和2,400万瑞郎，仍将作为本组织储备金的一部分，因此被视为不降低其值的RWCF动用授权。 表2：RWCF利用情况概览　　　(单位：百万瑞郎) 4. 去年已经指出(参见WO/PBC/14/8)，尽管除了2,110万瑞郎的IPSAS相关调整外，用RWCF供资的各个项目均将导致本组织现金水平的降低，但(i) 建筑相关项目（新建筑项目和拟议的新会议厅项目）的支出将全部转为资本，而且(ii) 其他与项目有关的支出将在适用的会计标准允许和要求的范围内转为资本。尽管如此，为确保以谨慎保守的方式提出本组织RWCF的流动性预测，与建筑无关的项目被列报为完全动用RWCF，也就是把分配给它们的费用记作支出。如上文第3段所述，已指出2,110万瑞郎的IPSAS调整要经过外部审计的审查，并且可能因本组织在各种雇员福利(离职、离职后健康保险等)方面的总负债要作出调整而进一步增加。尽管这些调整可能不会实现，但如果实现，造成的影响可能是再增加至多1,500-1,800万瑞郎，这将导致RWCF数额相应下调。 5. 各联盟在上述各项(除新建筑项目和新会议厅项目)中的拨款份额见下表。各联盟拨款方案是根据成员国在计划和预算中批准的分配方法计算的。下表3还显示了IPSAS调整对各联盟的影响估算，确认了本组织的RWCF总水平可以容纳这些调整。应当指出，如果所有拨款的支出和调整的落实同时进行，则马德里联盟储备金和海牙联盟储备金将降至各自的储备金目标水平以下。但要回顾的是，(i) 拨款的支出摊分多年，对RWCF的影响因此将摊至更长的期间，其间经过两年期结算和储备金目标水平的变化，将能够恢复这些储备金的可用水平；并且(ii) RWCF水平暂时降至目标以下，不意味着流动性不