财产清查-银行存款.pptVIP

编制银行存款余额调节表的作用： （1）调节后的余额相等，一般可以说明双方账面记录无误。 （2）调节后不等，说明双方账面记录有差错，需查找原因加以更正。 * * 银行存款的清查 刘龙正 如何进行现金清查？清查结果如何处理？ 复习提问 引入 新课 会计人员 企业厂长 银行主管 银行存款清查的目的、准备、清查时间、方法 2.清查的两种结果 3.未达账项的含义及种类 4.举例说明银行存款余额调节表编制 日记账和对账单余额相等 日记账和对账单余额不相等 未达账项：企业与银行由于凭证传递时间不同而造成的一方已入账，另一方尚未入账的款项。 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 账单不符的原因 (1)记账错误 (2)存在未达账项 目的:保证账实相符 准备：完整准确填写银行存款日记账 时间：至少每月一次 方法: 银行存款日记账和银行对账单核对 银行存款日记账 银行对账单 银行存款余额调节表 实训要求： 学会清查结果处理，会编制银行存款余额调节表 课堂实训 课堂实训 课堂实训 星海公司出纳员小王刚参加工作不久，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未人账的款项登记