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第一章 资产 第一节 货币资金 学习要点: ※ 库存现金的核算及清查； ※ 银行存款的核算、核对及结算方法； ※ 其他货币资金的核算。 难点： ※ 各种银行结算方法方式的区别 货币资金是指生产经营过程中处于货币心态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金——库存现金 一、库存现金的管理 （一）库存现金的使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）库存现金的限额 库存现金限额是指为保证各单位日常零星 支出按规定允许留存现金的最高数额。 其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。 （三）日常库存现金收付的其他规定 现金收付四不准： 不准“坐支” 不准“白条顶库” 不准“套取现金” 不准私设“小金库” （四）库存现金管理的内部控制制度 内