ERP原理与设计第章1.ppt

李金刚 企业资源计划 Enterprise Resource Planning 哈尔滨理工大学 ERP原理与设计 Enterprise Resource Planning 李金刚 哈尔滨理工大学 软件学院 ERP原理与设计 第12章 固定资产管理 固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。 企业的固定资产占用企业大量的资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。 ERP原理与设计 第12章 固定资产管理 12.1 固定资产业务管理概述 12.2 固定资产的增减 12.3 固定资产业务处理 第12章 固定资产管理 12.1 固定资产业务管理概述 固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经营设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的工具、器具等作为低值易耗品处理。企业应根据自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为企业固定资产核算的依据。 第12章 固定资产管理 12.1 固定资产业务管理概述 固定资产管理子系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、累积折旧、租金费用等）和固定资产卡片等。 企业固定资产的业务处理有：固定资产的增减、出租与租入、修理与折旧等。 在固定资产的子系统中，相关的字段要采用编码管理（如部门、厂家等）。 第12章 固定资产管理 12.1 固定资产业务管理概述 固 定 资 产 卡 片 法定折旧年限：5 法定累积折旧金额：1000 法定折旧方法： 1 平均年限法 总工作量： 已完成工作量： 工作量单位： 累积折旧金额：1000 净残值率：10% 折旧年限：5 已折旧年数： 已折旧月数：6 折旧方法：1 平均年限法 折旧借方科目：4001 生产成本 是否折旧：是 固定资产状态：使用 部门：BJ01 计划部 保管地点：计划部办公室 合同行号： 租赁合同编号： 数量：1 计量单位：台 原币价值：5000 本币价值：5000 货币代码：RMB 来源单位：EPSON广州专卖店 出厂产品编号 生产日期：2000/1/10 生产厂家：EPSON 取得凭证号码取得日期：2000/5/10 租赁标志：租入/出租 类别：01 购买 设备编号：S0001 规格：EPSON LASERJET 5L 名称：激光打印机 固定资产编号：G0001 ERP原理与设计 第12章 固定资产管理 12.1 固定资产业务管理概述 12.2 固定资产的增减 12.3 固定资产业务处理 第12章 固定资产管理 12.2 固定资产的增减 固定资产的增减核算一般要设立：“固定资产”、“累积折旧”、“固定资产清理”等账户。 “固定资产”账户：是用来核算固定资产增加、减少与结存的账户。 “累积折旧”账户：是用来核算固定资产每期折旧与累积折旧金额的账户。 “固定资产清理”账户：是用来核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理中产生了清理费、清理收入等的账户。 第12章 固定资产管理 12.2 固定资产的增减 固定资产增加的业务处理 1、固定资产购入处理 固定资产购入处理分为不需安装与需要安装的固定资产处理。 不需安装的固定资产：按购买价格和支付的包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“银行存款”、“现金”等账户。 需要安装的固定资产：要先在“在建工程”账户中反映，交付使用时，在购价上加上包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。 第12章 固定资产管理 12.2 固定资产的增减 固定资产增加的业务处理 2、自建固定资产 自行建造完成后，按其过程发生的全部支出费用，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。 3、改建和扩建 若是使用中的固定资产，要从经营用固定资产转入未使用的固定资产明细帐。发生的改造费用，借记“在建工程”账户，贷记“原材料”、“应付工资”、“银行存款”等账户，回收的废料冲减“在建工程”。交付使用时，再将固定资产从“未使用固定资产”转入“经营使用固定资产”。 第12章 固定资产管理 12.2 固定资产的增减 固定资产增加的业务处理 4、其他单位投资转入 如果评估价值小于原单位账面价值，按原价值借记“固定资产”账户，按评估价值贷记“实收资本”账户