二货币资金课件.ppt

第二章 货币资金  Cash and Cash equivalent 第一节 货币资金的性质与范围 第二节 货币资金内部控制制度 第三节 核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 货币资金管理的目的： 防止货币资金短缺影响企业的正常生产经营 保持适量的货币资金 保证货币资金的安全 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 第四节 现金与银行存款管理 二、库存现金收付的业务手续 1.库存现金收入的业务手续 企业收入的库存现金除了从银行提取外，主要有两个来源，一个是因销售商品、提供劳务和转让资产使用权等而取得的收入，一个是应收款项的收回。 对于因销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等而收入的现金，应单独设立收款人员。每日营业终了，由收款人员将收入的现金直接送交开户银行，并将银行进账单交出纳部门报账。如果直接送交银行有困难或收款数额较小的，也可以将款项送交出纳部门，由出纳人员集中送交银行。 对于应收款项收回发生的现金收入，无论是应收账款的收回，还是企业内部人员预借的差旅费等报账时退款，出纳人员都要当面清点现金，并与账面应收数核对。相符后