招商局集团内部控制规定财务预算.doc

招商局集团内部控制规定－财务预算 2010年版 总则 为加强集团的财务预算管理，规范预算编制、审批、执行、分析和考核，提高财务预算管理水平，根据国家相关法律法规以及和《招商局集团财务管理制度》，制定本规定。 本规定适用于集团各级全资、控股公司和单位（以下简称“各公司”），集团控制的上市公司原则上执行本规定，在执行本规定过程中，在形式、程序等方面须满足上市公司相关法律、监管要求。参资公司和单位可参照执行。 本规定所称的财务预算是指各公司结合生产经营计划，以可利用的资源为基础，经过综合计算和平衡，对预算年度内公司各类经济资源和经营行为合理预计和测算，并按照统一的编制格式和编制规范编制财务预算报告，并按此调整、控制和监督公司运营的管理过程。 财务预算主要指年度财务预算，是集团经营计划管理的组成部分。 财务预算主要包括预算编制、审批、执行、分析和考核等各环节，其中财务预算报告编制是财务预算工作的重要环节和基础。 各公司须建立财务预算管理体系，明确财务预算管理各环节、各部门的职责任务、工作程序和内控的具体要求。各公司在建立和实施财务预算内部控制中，至少应强化以下关键方面或关键环节的控制： 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范、机构设置和人员配备应当科学合理； 财务预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应清晰严密，对财务预算编制方法、审批程序、执行情况检查、财务预算调整、执行结果