所得税会计准则与实务讲解继续教育考试.doc

2014年所得税会计准则与实务讲解继续教育考试 一 ???单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有8道，共32分) 问题 1 : 资产的计税基础等于（ ）。 您的选项 正确答案 答案 实际成本-累计折旧-减值准备 实际成本-累计折旧 资产成本-以前期间已在税前列支的金额 资产成本-未来期间可在税前列支的金额 得分 :?4/4 问题 2 : 2011年12月20日，某企业购入一台价值80000元不需安装的设备，预计使用期限为4年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。假定税法规定应采用年数总和法计提折旧，也无残值。该企业每年的利润总额均为l00000元，无其他纳税调整项目，所得税税率为30%。那么企业2013年应确认递延所得税为（ ）。 您的选项 正确答案 答案 递延所得税资产，3600元 递延所得税负债，3600元 递延所得税资产，1200元 递延所得税负债，1200元 得分 :?4/4 问题 3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 您的选项 正确答案 答案 加回 减去 不调整 加回一半 得分 :?4/4 问题 4 : 下列哪项不属于资产负债观的特点（ ）。 您的选项 正确答案 答案