最新会计科目表及详细解释.doc

2015年最新会计科目表及详细解释 一、??资产类? 1???1001???库存现金?????是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点 ，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 ? 2???1002???银行存款?????银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 ? 3???1003???存放中央银行款项??银行专用???（Due?from?Central?Bank）?是指各金 融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存 款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 ? 4???1011???存放同业??银行专用???企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。 ? 5???1012???其它货币基金???? ? 6???1021???结算备付金???证券专用???是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义 并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账 户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账 户即结算备付金账户。 ? 7???1031?存出保证金??金融共用???是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、 存出理赔保证金、存出共同海