某集团责任预算制度预算管理组织及关系doc页.doc

LH实业集团公司 责任预算管理制度 北大纵横管理咨询公司 目 录 总 则 2 第一章 释 义 2 一、经济责任制定义 2 二、功能及内容 3 三、支持性管理要素 3 第二章 责任中心 5 一、责任中心划分标准 5 二、集团责任中心分布及责任中心编码 8 第三章 责任中心的考核 19 一、一般性说明 19 二、考核依据 19 三、考核方法 20 第四章 预算管理制度 21 一、概述 21 二、预算管理模式 24 三、预算管理组织及关系 25 四、预算目标体系 29 五、预算编制与调整 31 六、预算执行与监控 47 七、预算考评与反馈 52 八、附件：预算编制与调整流程图 55 总 则 第一条 为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。 第二条 本规定主要内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任预算编制、审批、控制、反馈、考核与评价。 第三条 本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第四条 本管理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务管理中心负责解释。 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属，传递、控制、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩