案例四川长虹应收账款管理案例分析.ppt

第三部分:营运资金管理 —四川长虹应收账款管理案例分析 案例背景 案例材料 课堂讨论 案例分析 小组讨论(略) 营运资金管理概述 一般来说，包括现金管理、应收账款管理及存货管理 一、营运资金的概念 营运资金（working capital）是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金又称毛营运资金（gross working capital），是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金（net wording capital） ，是指流动资产减流动负债后的余额。 营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 （一）流动资产 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。 流动资产可按不同的标准可进行分类： 1．按实物形态，可把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货； 2．按在生产经营过程中的作用，可把流动资产分为生产领域中的流动资产和流通领域中的流动资产。 （二）流动负债 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点。 二、营运资金的特点 营运资金一般具有