(财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法.docVIP

附件：财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法 一、财务报表申报检测 1、纳税人（除事业单位）申报税种报表时，检测该所属期内财务报表是否已申报。 财务报表监控具体内容 纳税人类型 财务报表类型 监控时间 监控必报报表 一般纳税人 企业会计 全部 资产负债表 利润表 现金流量表 新会计 年度申报 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 按月申报 资产负债表 利润表 小企业 准则 申报期1月 资产负债表 利润表（月报） 利润表（年报） 现金流量表（月报） 现金流量表（年报） 其它申报期 资产负债表 利润表（月报） 现金流量表（月报） 小规模纳税人 企业会计 全部 资产负债表 利润表 新会计 全部 资产负债表 利润表 小企业 准则 申报期1月 资产负债表 利润表（月报） 利润表（年报） 其它申报期 资产负债表 利润表（月报） 企业会计制度 1、资产负债表表内关系检测错误！ 第135行“负债及所有者权益（或股东权益）” 等于 第67行“资产总计” 2、资产负债表不能为空！ 3、现金流量表表内关系检测错误73！ 第73行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 行57“净利润”+行58“计提的资产减值准备”+行59“固定资产折旧”+行60“无形资产摊销”+行61“长期待摊费用摊销”+行62“待摊费用减少”+行63“预提费用增加”+行64“处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”+行65“固定资产报废损失”+行66“财务费用”+行67“投资损失”+行68“递延税款贷项”+行69“存货的减少”+行70“经营性应收项目的减少”+行71“经营性应付项目的增加”+行72“其他” 4、现金流量表表内关系检测错误21\56\81！ 第21行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第行73“经营活动产生的现金流量净额” 第56行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 第行81 “现金及现金等价物的净增加额” 第81行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 行77“现金的期末余额”-行78“现金的期初余额”+行79“现金等价物的期末余额”-行80“现金等价物的期初余额” 5、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表，请检查！ 三、新会计准则 1、资产负债表表内关系检测错误！ 第66行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” 等于 第33行“资产总计” 2、利润表表内关系检测错误C！ 第14行“其中：非流动资产处置损失” 小于等于 第13行“营业外支出” 3、现金流量表表内关系检测错误！ 第62行“现金的期末余额” 等于 第38行“期末现金及现金等价物余额” 第56行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第11行“经营活动产生的现金流量净额” 第66行“现金及现金等价物净增加额” 等于 第36行“现金及现金等价物净增加额” 4、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，请检查！ 您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表，请检查！ 原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求” 四、小企业会计准则 1、资产负债表表内关系检测错误！ 第53行“负债和所有者权益总计” 等于 第30行“资产总计” 2、资产负债表表内关系检测错误9C！ 第9行“存货” 大于等于 行10“其中：原材料”+行11“在产品”+行12“库存商品”+行13“周转材料” 3、利润表（报）表内关系检测错误3C！ 第3行“营业税金及附加” 大于等于 行4“其中：消费税”+行5“营业税”+行6“城市建设维护税”+行7“资源税”+行8“土地增值税”+行9“城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税”+行10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费” 4、利润表（月报）表内关系检测错误11C！ 第11行“销售费用” 大于等于 行12“商品维修费”+行13“广告费和业务宣传费” 5、利润表（月报）表内关系检测错误1C（或D）！ 第14行“管理费用” 大于等于 行15“开办费”+行16“业务招待费”+行17“研究费用” 6、利润表（月报）表内关系检测错误1C（或D）！ 第18行“财务费用” 大于等于 行19“利息费用” 7、利润表（月报）表内关系检测错误！ 第22行“营业外收入” 大于等于 行23“政府补助” 8、利润表（月报）表内关系检测错误24C！ 第24行“营业外支出” 大于等于 行25“坏账损失”+行26“无法收回的长期债券投资损失”+行27“无法收回的长期股权投资损失”+行28“自然灾害等不可抗力因素造成的损失”+行29“税收滞纳金” 9、