(重大专项课题会计审核及核算细则.docxVIP

重大专项课题会计审核及核算规定 一、目的为加强重大专项预算和资金管理，规范重大专项会计核算工作，按照《专项办[2010]002重大专项课题资金使用管理暂行办法》、《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号文）及有关财务制度，特制定本规定。二、重大专项课题支出审核要点（一）设备费支出。对于购置固定资产，核对合同、固定资产登记卡、发票、招标文件、合同审批单，确定金额是否一致。核对设备是否为预算内设备。设备单价是否超预算单价，如超过预算单价，请经办人提交书面原因。对于试制设备，审核是否有资产管理部的内部验收报告。 （二）材料费。由于材料经过采购、付款、到货、入库、出库环节，因此材料费可能在付款时不能确定是重大专项用，在领料时才能确定，这样将发生垫支行为。为避免此种情况发生，重大专项用材料由研发部门提出采购计划，交由采购部门采购，采购部门在采购重大专项物资时须在请款单中注明课题名称、课题编号， 材料会计手工登记每笔专户开支的借款。采购员凭票报销时，材料会计根据手工登记借款表核对发票是否为专户开支借款，发票、合同、入库单金额是否一致，入库单存货编码应设置重大专项专用存货编码。材料出库时，仓库保管员核对领料单上是否注明课题名称、课题编号，是否有项目负责人签字。领用的材料存货编码是否为重大专项专用存货编码。仓库制单员选择用途应为“研发”领用，该领用指定科目“研发支出”，项目名称为课题项名称。材料会计每月审核领料单和出库单金额是否一致，存货编码是否为重大专项专用存货编码。对于试制改造设备过程中须领料的，仓库保管员须核对领料单上是否注明课题名称、课题编号、该设备的资产编号，领料单材料是否在资产配置清单内。存货编码是否为重大专项专用存货编码。仓库制单员选择用途应为“固定资产改造”领用，该领用指定科目“在建工程”，项目为该设备的资产编号。三）测试加工费用支出，核对有发票、测试加工合同金额是否一致，是否附有测试报告。四） 燃料动力费，项目会计核对研发人员机器工时和功率统计表是否详细注明课题名称、课题编号、用途等，财务按统计表工时乘以电单价入账。五)差旅费项目，审核旅行社出差地点是否与预算一致，出差人员是否为项目组成员，差旅费是否超预算标准。六）会议费支出，审核会议通知、会议签到及相关有效票据是否齐全，保证会议地点须与会议通知地点一致，若为旅行社等开具会务费发票，须在会议通知中有“委托某某旅行社代办”的注明字样。七）国际合作交流费，审核旅行社发票和旅行社旅游合同及国际展览交流邀请函是否齐全。出国地点是否与预算一致，出国人员是否为项目组成员。八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费，审核是否有电话费、手机费误做出版/文献/信息传播/知识产权事务费报销，电话费、手机费等费用应为间接费用开支，审核购买软件费是否误入设备费开支，购买软件费应入出版/文献/信息传播/知识产权事务费开支。九）劳务费，审核是否有由本人签字的劳务费清单及劳务合同，劳务费金额是否在预算之内。十）专家咨询费，审核是否有专家本人签字的专家咨询费用清单，清单上是否有专家姓名、单位、职称等要素，若为会议咨询，是否有会议通知。专家咨询费是否在以下标准内开支： 咨询专家咨询方式标准（元）具有或相当于高级专业技术职称的人员会议咨询500-800（人/天）（第1、2天）300-400（人/天）（第3天以后）通讯咨询60-100（人/个项目或课题）其他人员会议咨询300-500（人/天）（第1、2天）200-300（人/天）（第3天以后通讯咨询40-80（人/个项目或课题）十一）间接费用。审核用于科研人员激励的相关支出一般不超过直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的5%。以上费用均需在报销单据上详细注明课题名称、课题编号、用途等，《专项办[2010]002重大专项课题资金使用管理暂行办法》程序签批后，方可报销重大专项课题资金支付时审批手续。一）仅中央资金预算能从专户中开支，并且从专项帐户开支的每笔支出须与预算相符，由项目会计及财务负责人确认后，出纳方可付款。二）对于增值税专用发票的付款，税金的开支在自有帐户中开支，税金之外的款项从专有帐户中开支，因此在付款前须确认是否为增值税专用发票开支。三）对于差旅费、会议费等需现金借款的支付，借款时，在基本户开支，报销时，在专户全额开支，然后由经办人还钱入基本户以冲个人借支款。四)各重大专项课题办理中央财政资金支付时，除填写必要的支付指令外,还须在“用途”栏填写具体用途，填写课题名称、课题编号和国库集中支付附加信息码。其中：用途应严格按照预算开支范围填写，如直接费用-差旅费-机票款、间接费用-管理费-电费等。国库集中支付附加信息码为220609003045。重大专项支出的财务核算（一）重大专项支出科目设置公司按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》