第二章基本核算方法分解.ppt

例：8月2日农业银行代客王某保管10万元的国库券,假设收300元的保管费. 借：库存现金 300 贷：手续费及佣金收入 300 收入:代保管有价值品 100,000 10月12日王某凭单取走时银行记: 付出:代保管有价值品 100,000 丙种账 丁种账 银行明细核算的程序 银行总账核算系统 3、银行会计凭证的填制 ⑴现金传票的编制。银行内部发生现金收入或现金付出业务时，只编制一张“××科目”的现金收入传票或现金付出传票，对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票。 ⑵转账传票的编制。发生转账业务，应逐笔编制转账借方传票和转账贷方传票，以借方科目和贷方科目对转。 （二）会计凭证的审查 凭证审查的要点： ⑴是否应为本行受理的凭证。 ⑵使用凭证的种类是否正确，内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限。 ⑶账号与户名是否相符。 ⑷大小写金额是否一致，字迹有无涂改。 ⑸取款是否超过存款余额，贷款是否超过额度。 ⑹密押、印鉴是否真实、齐全。 ⑺款项来源、用途是否符合政策、法规和信贷、结算管理原则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。 Diagr