基本建设财务管理培训.ppt

基本建设财务管理制度介绍 2011年6月 国民经济各部门及企事业单位以扩大生产能力、提高工程效益为主要目的的新建、 扩建工程及设备购置等相关工作，且最终形成新增固定资产的经济活动。 1、建设性质：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目； 2、规模大小：大型项目、中型项目、小型项目； 3、作用不同：生产(经营）性项目、非生产性项目； 4、隶属关系：中央（政府）投资项目、地方（政府）投资项目、合资项目等。 建设单位的工程项目管理 项目的管理的主要体现是目标的管理。建设工程三大目标： 质量（合同约定的质量要求）， 进度（合同约定的交工日期）， 投资（工程造价）。 基本建设投资的特征 投资估算 是指建设项目在投资前期决算过程中进行技术经济论证时，对拟建项目的投资额进行的估算。投资估算应按照可行性研究报告确定的建设规模、建设内容、建设标准、主要设备选型、建设条件、建设工期，在优化建设方案的基础上，根据有关投资估算指标、编制期估算价格进行编制。经批准的可行性研究报告的投资估算，是该建设项目控制造价的依据。 初步设计概算 是设计文件的重要组成部分，是在投资估算的控制下，由投资单位根据初步设计（或技术设计）图纸及说明、概算定额（概算指标）、各项费用定额或取费标准指在设计阶段编制的建设项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用的文件。采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的，技术设计阶段必须编制修正概算。 施工图预算 是施工图设计预算的简称，又叫设计预算。它是由设计单位在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额和设备、材料预算价格编制的预算造价。施工图预算应按国家有关规定，根据工程项目类别、质量等级和施工工期要求，如实反映工程项目建设安装施工的造价。 合同价 指在工程招投标阶段通过签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同以及技术和咨询服务合同确定的价格。属于市场价格的性质。 结算价 指在合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等进行调整后计算和确定的价格。结算价是该结算工程的实际价格。 一、基本建设资金管理基本要求 (财建〔2002〕394号)第六条明确： 基本建设资金要专户管理、专账核算、专人负责、专款专用。 建设单位应该按照基本建设项目设置基本建设资金专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况。 一个建设单位同时承建多个建设项目时，每个建设项目都必须单独建账，单独核算，同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。 财政投资项目的建设单位及其主管部门必须按规定及时向财政部门报送基建财务报表和相关资料，以便加强财政监督。 二、建设项目成本管理 建设项目成本---计入交付使用资产价值的各项投资支出，包括： 1、建筑安装工程投资支出 2、设备投资支出 3、待摊投资支出 4、其他投资支出 二、建设项目成本管理 建筑安装工程投资 是指建设单位按照初步设计批复内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。 设备投资 是指建设单位按照初步设计批复内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 二、建设项目成本管理 待摊投资支出 是指建设单位按照初步设计批复内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出， 包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师代理费、土地使用税、耕地占用税、其他待摊投资等。 *建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。 其他投资支出 是指建设单位按照初步设计批复内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。 三、基本建设资金支付管理 工程价款结算管理 1.工程价款结算的原则 2.工程预付款结算 3.工程进度款结算支付程序 4.工程竣工结算 设备购置款的支付 待摊投资支出 项目竣工财务决算 （一）工程价款结算管理 1.工程价款结算的原则：实行按竣工工程结算的原则。 ①当年开工、当年竣工的建设项目，实行全面工程竣工后一次结算。 ②跨年度施工的建设项目