2014年册内部审计师内部审计活动-IIA《道德标准》考试试题及答案解析.docVIP

注册内部审计师内部审计活动-IIA《道德标准》考试试题及答案解析 一、单选题（本大题52小题．每题1.0分，共52.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。） 第1题 在对某公司的生产循环实施经营审计时，内部审计师发现，由于缺少明确的指导方针，有些工程9币和采购人员日常会接受某供应商机构提供的假日旅游，另一些工程师和采购人员就不会接受由供应商提供的任何一次工作午餐。内部审计师应该采取下列______项行动。 a．不采取行动。工程师和采购人员都是专业人员，内部审计师干涉这些基本属于私人的决定是不适当的 b．向接受假日旅游的工程师和采购人员提出正式地建议，这将有助于防止收受回扣的可能性，同时还能保持审计师同被审计方之间的良好关系 c．正式向公司建议制定职业道德规范，以便为个人的可接受行为提供决策指南 d．出具一份正式的有缺陷报告，标明接受假日旅游的人员姓名，但不提出建议。管理层负责采取纠正措施 【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 任何渴望专业性或统一指挥的组织或学科，都需要一个组织的道德行为规则。选项(a)不正确，内部审计师对他们所检查的事项负有评价的责任，并在恰当的时候可以提出建议。选项(b)不正确，管理层负责在其部门内采取必要的纠正措施。选项(d)不正确，在任何实际可行的情况下，内部审计师都应该提出建议。 第2题 以下______种情形违反ⅡA的《道德规范》。 a．在一宗购并合伙人就内部审计师所在部门存在欺诈行为的投诉案件中，法庭要求内部审计师举证。内部审计师向法庭透露了机密的信息 b．某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的评价。以这次经验为基础，这位内部审计师每周六都会花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院营销部门的审计工作 c．内部审计师在当地内部审计师协会的会议上，介绍了他(她)制定的与电子数据交换链接审计有关的业务方案，在场的人群中还有几位来自主要竞争对手的内部审计师 d．在审计过程中，内部审计师得知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，这位审计师接受生产经理的建议，多购入了该公司的股票 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据行为规则3.2，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。选项(a)不正确，根据行为规则1.2，“内部审计师要遵守法律，并按法律和职业的要求进行披露”。不遵守法庭的要求就是违法。选项(b)不正确，医院不是内部审计师所在公司的竞争对手或供应商，因此，不涉及利益冲突。选项(c)不正确，做演讲没有违反ⅡA的《道德规范》。事实上．ⅡA的格言就是“通过共享，寻求进步”。 第3题 在应用ⅡA的《道德规范》中的行为规则时，应该期望内部审计师______。 a．形成他们独立的判断 b．将行为规则同其他专业组织的标准做比较 c．受业务客户要求的指导 d．在确定是否采用行为规则时做出判断 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 根据ⅡA《道德规范》所指的客观性原则，对于正在检查的活动和程序的信息收集、评价和沟通，内部审计师应该表现出最高水平的职业客观性。内部审计师对所有相关的情形会做出均衡的评估，并在形成判断时不因自身利益或他人利益而受到影响。选项(b)不正确，其他专业组织的标准不可能对服务于其他机构的内部审计师进行指导。选项(c)不正确，内部审计师应该独立于业务客户。选项(d)不正确，内部审计师必须遵守ⅡA的《道德规范》。 第4题 ⅡA《道德规范》的条款中有关内部审计师收受礼品和小费的规定中，下列______项是可以接受的。 a．从下属机构的销售经理那里收到了一支钢笔，上面印有公司产品的名字和电话号码 b．来自被审计方的宴会和棒球比赛票，这些票通常可以从被审计部门的员工那里取得 c．来自一家还未审计过的部门经理的宴会和棒球比赛票，这个部门也不在将来审计的计划中。这些票通常可以从这个部门的员工那里取得 d．从这家公司财务那里收受了一瓶威士忌酒 【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分 【答案解析】 内部审计师接受公司雇员、客户、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120-1)。选项(b)不正确，内部审计师不能接受这个礼品。