第五章现金流量分析分解.ppt

第五章 现金流量表分析 本章学习重点 现金流量的有关概念 现金流量表分析 现金流量的财务比率指标计算及分析 第一节 分析的目的与内容 一、现金流量的有关概念 （一）现金及现金等价物 现金（广义的货币资金）：库存现金、 银行存款、其他货币资金 现金等价物：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险小的投资。目的：利用暂时闲置的资金赚取持有超过现金的收益。 （二）现金流量 现金流量指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 现金流入量和现金流出量 （三）现金流量的主要内容 经营活动现金流量： 经营活动：指企业直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，是企业取得净收益的主要交易和事项，还包括不属于投资、筹资活动的其他交易和事项。 投资活动现金流量： 投资活动：是指长期资产的构建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动现金流量： 筹资活动：是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动。 （四）现金流量总额、现金流量净额、现金净流量 现金流量总额：流入总金额与流出总金额分别反映，是流入和流出没有抵消的金额。 现金流量净额：是流入金额和流出金额相抵消的金额。 现金净流量：是指现金流入与流出的差额。 （五）现金流量表 现金流量表：是反映一定会计期内有关现金和现金等价物流入和流出的报表，是以现