中央财经大学审计学课件 第四章 业务质量控制.pptVIP

第四章 业务质量控制 质量控制的五要素 独立性、正直性和客观性:会计师事务所应制定适当的政策和程序以确保： 所有参与审计的人员必须独立于被审单位 以正直、客观的态度履行所有职业责任 人事管理：会计师事务所应制定适当的政策和程序以为下列过程提供合理保证： 所招聘的人员具有专业胜任能力资格 工作被委派给经过技术训练并精通专业技能的人员 准备提升的人员具备履行新职责的资格条件 所有人员应参加一般行业或特殊行业的后续教育和职业发展活动，以履行职责并符合AICPA及管理机构的要求??????? 三、国际审计质量控制准则 国际审计实务委员会发布的《国际审计准则220号——审计工作质量控制》，专门对审计质量控制的内容和要求作了规定。 国际审计质量控制准则采取与美国不同的结构，分两个层面分别叙述质量控制要求：会计师事务所质量控制层面及审计项目质量控制层面。 三、国际审计质量控制准则 三、国际审计质量控制准则 三、国际审计质量控制准则 四、质量控制体系的改变 六、事务所制定本所的质量控制制度 以合理保证： (一)会计师事务所及其人员遵守法律法规的规定、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师执业准则。 (二)会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。 项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。