中五級企業、會計與財務概論科課題「錯誤更正1及2」1.錯誤更正1.docVIP

中五級 企業、會計與財務概論科 課題：「錯誤更正1及2」 1. 錯誤更正1重點 試算表的作用是檢查所有帳戶的借方餘額是否等於貸方餘額。如果它不平衡，這代表在記錄交易時有錯誤。以下錯誤不會導致試算表不平衡: 名稱 說明 例子 帳名調亂錯誤 入錯帳名 正確要入李先生，但入左陳先生 購買辦公室設備錯誤地借記機器帳 原則性錯誤 把交易錯誤記錄在另外的帳戶內。 購買辦公室傢具錯誤地借記購貨帳。 企業以支票購買一輛價值貨車，但借記汽車費用 遺漏錯誤 漏記交易 借同貸都完全冇入過 原始分錄錯誤 當企業在原始分錄錯記金額，從而過帳到帳戶的金分帳額也不正確 企業向盧小姐賒銷價值$1,500 的貨品。但… 顛倒入帳 當企業記帳時顛倒了分類帳帳戶的借方和貸方 企業支付現金給供應商張女士但… 借記現金 貸記張女士 賒購錯誤地借記應付帳款帳和貸記購貨帳。 抵銷性錯誤 當兩個或以上的錯誤互相抵銷 購貨簿的該月總額入多了$1000，同時銷貨簿的該月總額多計成$1,000 2. 如果影響虛帳戶（例如收益和費用帳戶）的錯誤是在會計期末作了結帳分錄後才被發現，有關錯 誤的更正便不應在虛帳戶內進行，因為虛帳戶已被結清。 正確的做法是在損益帳戶內作更正分錄。 借記 損益帳戶 — 銷貨 $1,000 貸記 損益帳戶 — 購貨 $1,000 3. 應收帳款分類帳及應付帳款分類帳錯冇野要改 4. 改錯三步曲 1. 知道題目如何做錯 2. 知道正確入帳 3. 改正錯誤 5. 錯誤改正2之影響試算表平衡的錯誤 如果試算表不平衡=有地方入錯數，或者錯一邊但不知道另一邊入什麼，就開暫記帳戶 以下情況要開暫記 5.1 原始分錄簿加總出錯 e.g銷貨簿計錯數 5.2單式記帳 (入一邊冇入另一邊) e.g 企業支付李先生現金只貸記了現金 5.3借貸2邊入了不同金額 e.g 向陳先生賒購貨品$12000 購貨 12000 陳先生 1200 5.4帳戶加總出錯 e.g 提用借方餘額加少了$1000 5.5試算表列錯餘額 e.g 電費錯誤記到在試算表貸方餘額 資產(借): 機器/ 存貨/ 銀行存款/ 應收帳款/ 預付費用/ 應計收益… 負債(貸): 應付帳款/ 貸款/ 應計費用/ 預收收益… 資本(貸) 費用(借) 收益(貸) 　 日記簿 日期 摘要 　 借 貸 　1 資產 X 　 　 銀行存款/現金 　 X 　 購買以現金或銀行存款資產 　2 銀行存款 　 X 　 　 貸款/負債 　 X 　 企業借錢 　 　 　 　3 銀行存款 　 X 　 　 資本 　 X 　 東主注資 　 　 　 　4 購貨 X 　 　 應付帳款 　 X 賒購 　 　 　 　5 應收帳款 　 X 　 　 銷貨 　 X 賒銷 　 　 　 　6 應付帳款 　 X 　 　 購貨退出 　 X 購貨退出 　 　 　 　7 銷貨退回 　 X 　 　 應收帳款 　 X 銷貨退回 　 　 　 　8 費用 　 X 　 　 銀行存款/應計費用 　 X 繳付支出/ 還未繳付 　 　 　9 銀行存款/應計收益 X 　 　 收益 　 X 獲得收益/還未收到 　 　 　10 預付費用 　 X 　 　 費用 　 X 預付下年度費用 　 　 　11 收益 　 X 　 　 預收收益 　 X 預收下年度收益 　 　 　12 存貨 　 X 　 　 損益帳 　 X 期末存貨增加 　 　 　13 提用 　 X 　 　 銀行存款/現金/購貨/資產 　 X 東主提用 　 　 　 　14 損益帳 　 X 　 　 折舊準備 　 X 折舊準備 　 　 　 　15 折舊準備 　 X 　 　 銀行存款 　 X 　 　 損益帳 　 X 　 　 機器 　 X 變賣損失 　 　 　 　16 折舊準備 　 X 　 　 銀行存款 　 X 　 　 損益帳 　 X 　 機器 　 X 變賣利潤 　 　 　 　17 損益帳(今年與上年差額) X 　 　 壞帳準備(今年與上年差額) 　 X 壞帳準備增加 　 　 　18 壞帳 　 X 　 　 應收帳款 　 X 壞帳撇消 　 　 　 　19 應收帳款 　 X 　 　 壞帳收回 　 X 　 銀行存款 　 X 　 　 應收帳款 　 X 　 壞帳收回 　 X