第2章—1货币资金分解.ppt

第三节 银行存款 （10）国内信用证—开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 三、银行存款的收付 第三节 银行存款 设置“银行存款日记账”，由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应结出当日余额。 （一）序时核算 设置“银行存款”总账，由会计人员根据记账凭证等进行登记。月份终了，“银行存款日记账”余额应与“银行存款”总账核对相符。 （二）总分类核算 银行存款的日常核算 某公司2010年12月份发生如下经济业务： (1)销售给华盛商品一批，价款20000元，增值税3400元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，根据进账单回单联入账。 (2)以银行存款支付行政管理部门电话费8000元，根据电信局付费单据入账。 (3)接银行转来信汇凭证收账通知，外地某单位前欠货款4000元，已收妥入账，根据信汇凭证收账通知入账。 (4)以银行存款购买原材料一批，货款5000元，增值税850元，开出转账支票，根据支票存根入账。 课堂练习答案 （1）借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费——增（销项税额） 3 400 （2）借：管理费用 8 000 贷：银行存款 8 00