大众电影会计基础手册2013.10.docx

北京万达电影文化传媒有限公司《会计基础工作规范》（2013 修订版）2013年10月21日目 录第一章 日常业务完成时间要求1第二章 凭证管理2第三章 账簿管理15第四章 档案管理21第五章 办公室规范26第六章 常用表单模板30第七章 会计账簿模板37第八章 会计档案目录及档案盒侧边模板54第一章 日常业务完成时间要求序号项 目完成时间说 明1凭证录入原则上业务办理完毕当日，特殊情况下次日在财务软件中完成凭证录入2凭证复核凭证录入次日在财务软件中完成凭证复核后打印、粘贴，遇节假日顺延3账簿结账次月7 日内在财务软件中完成账簿结账遇节假日顺延4科目余额表、会计报表打印次月10 日内遇节假日顺延5凭证装订次月15 日内遇节假日顺延6总账、明细账（辅助明细账）打印并装订年度财务决算结束后10日内7科目余额表、会计报表装订年度财务决算结束后10日内8银行存款余额调节表次月7 日遇节假日顺延9发票（收据）管理登记簿装订业务发生前打印空白表格，年底装订成册表格见模板，装订方式与账簿相同10支票购买、领用登记簿装订业务发生前打印空白表格，年底装订成册装订方式与账簿相同第二章 凭证管理1 原始凭证1.1 办理经济业务必须取得或者填制原始凭证，并及时送交财务部。1.2 原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证两种。1.2.1 外来原始凭证，主要包括同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的发票、收据以及能够证明业务发生真实性的文件。1.2.2 自制原始凭证，主要包括：1）同内部、外部单位发生经济往来关系时，由本单位自制的购房发票、预收款收据、收款收据等；2）本单位制作的现金请款（报销）单、转账请款（报销）单、差旅费报销单等；3）本单位财务人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归类、整理而编制的凭证，如月末科目汇总表、成本结转计算表、月末固定资产折旧明细表、费用分摊明细表、工程成本分摊明细表等。其中自制凭证相关要素如：编报单位、编报时间、金额单位、编报人、审核人、财务负责人等信息必须齐全。1.3 原始凭证的基本要素原始凭证的基本要素包括：（1）原始凭证的名称；（2）原始凭证的编号；（3）填制原始凭证的日期；（4）填制和接受原始凭证的单位名称；（5）有关的经济业务内容；（6）经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额总量；（7）有关部门与人员的签名或盖章；（8）凭证附件。1.4 原始凭证的填制要求1.4.1 记录真实。原始凭证必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。1.4.2 内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，不可遗漏。同时必须由经办业务部门的人员签字盖章（除外国公民外，不能使用简写和英文名），对凭证的真实性和正确性负责。1.4.3 责任明确。原始凭证上要有经办人员或部门的签章。外来的原始凭证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的发票专用章，从个人取得的，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证，必须有经办人及经办部门负责人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的发票专用章。1.4.4 填制及时。原始凭证要及时填写，并按照规定程序传递、审核，以便据以编制记账凭证。1.4.5 书写准确。原始凭证、支票等重要原始凭证要用钢笔或签字笔书写，不得使用圆珠笔等书写工具。大写金额应紧接“人民币”后填写，小写金额前应加填“￥”。（要求使用支票打印机打印支票）。两联或两联以上套写的凭证，必须全部写透。大小写金额数字要符合规定，正确填写。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。机打发票或收据出现任何错误，必须由开出单位重开。手写发票或收据出现金额、日期、收款人名称错误，必须由开出单位重开；出现其他错误，由开出单位更正，并在更正处加盖发票专用章。有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。1.4.6 编号延续。如果凭证已预先印定编号，如发票、支票、收据等，在需要作废时，应当加盖“作废”戳记，并连同存根和其他各联全部保存，不得随意撕毁。1.4.7 附件齐全。原始凭证的附件必须齐全，并且足以佐证原始凭证。员工借款时，借款凭据必须附在记账凭证之后；收回借款时，必须给借款人开具收据。经上级公司或有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在批准文件上注明入账时间和凭证号。1.5 原始凭证的审核原始凭证填制以后，财务人员在据此填制记账凭证入账前，必须对其进行严格审核。1.5.1 审核原始凭证所记录的经济业务的合理性、合法性。审查记录的经济业务是否符合有关法律、法规、制度和政策；是否执行预算、合同和计划，是否符合经