关联申报表填写说明.doc

关联申报表填报说明 关联关系表的政策依据是《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。 本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报。 一、《企业年度关联业务往来报告表》封面 1．由纳税人填写部分： （1）“所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度。 （2）“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （3）“纳税人代码”：填报税务机关核定的税务管理码。 （4）“法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名。 （5）“联系电话”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的电话号码。 （6）申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期。 二、《关联关系表(表一)》 1．“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 2．“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。 3．“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 4．“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的应填报多个代码： A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的