财务报表及其分析1分解.pptVIP

报表使用人 第四节 现金流量表（略） 二、现金流量及其分类 (一) 经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。 (二) 投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 (三) 筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、发行债券、分配利润、借入款项、偿还借款(或债券)的本金和利息等。 三、现金流量表的结构 现金流量表的基本结构可以分为三部分：表首、基本部分(主表)和补充资料(附表)。表首，标明企业名称、现金流量的会计期间、货币单位和报表编号。基本部分，反映现金流量的分类及每部分现金流量的流入、流出量，并反映各类现金流量的净额和总体现金流量的净额。补充资料，是对基本部分的补充，全面揭示企业的理财活动并发挥与主表进行核对的作用。具体格式下表。 四、现金流量表的编制方法略 (举例)_ 现金流量表编制单位：XD公司 20××年度 单位：元 6 810 000 权益性投资支付的现金 18 096 000 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3 060 000 现金流入小计 2 300 000 收回权益性投资收到的现金 760 000 处置固定资产收到的现金 二、投资活动产生的现金流量 11 726 000 略 经营活动现金净流量 284 404 000 现金流出小计 35 496 000 支付的其他与经营活动有关的现金 2 134 000 支付给职工和为职工支付的现金 15 800 000 支付的除所得税以外的其他税金 9 200 000 支付的所得税 221 774 000 购买商品支付的现金 296 130 000 现金流入小计 850 000 收到的其他与经营活动有关的现金 295 280 000 销售商品收到的现金 一、经营活动产生的现金流量： 金 额 行次 项 目 1. 不涉及现金收支的投资和筹资活动 补充资料 16 850 000 以固定资产吸收权益性投资 4 240 000 以固定资产对外投资 6 930 000 四、现金及现金等价物净增加额 17 350 000 筹资活动现金净流量 10 720 000 现金流出小计 250 000 偿付利息支付的现金 450 000 分配股利支付的现金 3 000 000 融资租赁支付的现金 7 020 000 归还债务支付的现金 28 070 000 现金流入小计 10 620 000 发行债券收到的现金 500 000 借款收到的现金 16 950 000 吸收权益性投资收到的现金 三、筹资活动产生的现金流量 -22 146 000 投资活动现金净流量 25 206 000 现金流出小计 300 000 债权性投资支付的现金 金 额 行次 项 目 -1 790 000 经营性预付项目的减少 -2 020 000 经营性应付项目的增加 11 726 000 经营活动产生的现金净流量 1 600 000 经营性预收项目的增加 -3 800 000 经营性应收项目的减少 330 000 递延税款贷项 -9 638 000 存货减少 -1 200 000 投资收益 3 680 000 财务费用 -550 000 处置固定资产损失 320 000 长期待摊费用摊销 -1 010 000 待摊费用的减少 336 000 无形资产摊销 5 900 000 固定资产折旧 100 000 计提存货跌价损失 38 000 加：计提的坏账准备 19