对企业现金流量表的财务分析副本.doc

对企业现金流量表的财务分析 我国于1992年颁布了《企业会计准则》，准则要求企业必须编制财务状况变动表或现金流量表。实际上自准则颁布后至1998年，企业只需编制财务状况变动表。1998年，财政部颁布《企业会计准则——现金流量表》并要求自1998年1月1日期开始实施，从这时起，我国企业才开始编制现金流量表，为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出的信息。 现金流量表报告一个企业一个时期营业活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流入、流出和净变化。它有助于说明为什么一家企业发生了净损失，而仍然能够发生大量的资本支出或支付股利。现金流量表的有用性体现在它能够对下列一些简单而又重要的问题提供答案：现金来源于何处？现金运用于何处？期内现金余额的变化有多大？因此，对企业的现金流量表进行分析构成了企业财务决策与分析的重要部分。 现金流量表可以反映当期企业经营活动、投资活动、筹资活动所引起的现金流入和现金流出的增减变化情况，说明当前企业现金支付能力的形成过程，反映企业通过经营筹资活动真正形成的可用来支付的货币资金数额，揭示企业在核算年度现金支付能力增减变化的原因、内容和结果及企业现金净流入或净流出的绝对水平。现金流量表通过企业经营活动、投资活动、筹资活动的新近流入和流出情况，说明企业经营业务获取资金、偿还债务、分配股利、支付利息的能力；通过表中各项目增减变化的分析，我们还