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旅行社集团公司的财务管理与控制------小议资金结算中心与应收账款的管理 时间：2005-8-16 10:34:04?阅读3675次 ??? [摘要] 本文主要侧重于旅行社如何做大做强，并解决分支机构网络营销管理这个问题，事实上，有相当的旅行社在九十年代初就在探索这个问题，特别是以地接社为主的旅行社的营销管理，但直到现在也没有一套较为行之有效的方案。如果这个问题解决了，旅行社的集团规模化经营将很快变为现实。旅行社集团化营销管理，目前主要是没有解决分支机构的财务管理问题，说到底是旅行社对分支机构的资金管理失控所致。旅行社行业是一个新兴行业，与国内其他行业相比，还有很大的差距，所以借鉴其他行业营销管理的先进经验，可能有助于旅行社业的发展。首旅今年已上马的集团资金结算中心，首开中国旅行社行业财务管理改革之先河。 　　轰动一时的北京355名游客旅游款被骗案，就是北京中天旅行社由于对资金管理失控所致。 　　2000年12月至2001年1月间，马学光(真名黎剑，湖南张家界人)、杜伟(湖南张家界人)、李明等人，以北京中天旅行社接待部名义，租用北京崇文门饭店203房间作为经营场所，并以北京中天旅行社名义在两家报纸上发布旅游广告，在收取游客大量旅游款或购票订金后于2001年1月19日前后携款潜逃，据初步统计，此案共涉及游客355人，金额99.1830万元。北京市旅游局在接到投诉后立即立案并着手调查取证，最后确定北京中天旅行社内部管理严重混乱，特别是对这类接待部的财务管理，尤其是资金管理从来没有监督管理过，所以，对此案负有不可推卸的责任。依据《旅行社管理条例》和《北京旅游管理条例》，由中天旅行社赔偿旅游者的经济损失，并给予该社停业整顿的处罚。由于北京中天旅行社在规定期限内拒绝赔偿旅游者的损失，经请示国家旅游局有关部门，北京市旅游局动用北京中天旅行社的10万元质量保证金，按照旅游投诉者实际损失的10：1的比例向投诉者进行赔偿。 　　“中天”一案中，所有游客交款后拿到的都不是正式发票而是收据，有的甚至是白条，而且所签旅游合同和收据上的章都是部门章(而且不相同，一是国内部、一是接待部)，可以看出，中天旅行社对其分支机构或相关部门的管理是非常混乱的。 ??? 无独有偶，据《南国都市报》报道的《海南一旅行社出纳侵占350多万元》一案,由于旅行社对出纳员没有进行有效管理，给该社造成不应有的重大损失。 　　2003年11月初，海南一旅行社有限公司要进行查帐，该公司出纳员吴某感到不妙，自己侵占公司357万余元巨款的行为即将暴露，便找家人商量办法。在家人的帮助下，该出纳员侵占公司357万多元巨款后，顺利潜逃至泰国。 　? 还有一件不可思议的事情，在笔者调查的全国近两百家旅行社中，对于旅行社应收账款的管理，暴露出旅行社财务管理上的严重问题。 　　某省一家颇有规模的旅行社，当你查阅应收账款帐目时，一眼便可查到应收账款合计270多万元，在具体查阅某欠款单位应收账款记帐凭证时，只有记帐凭证上记录的应收账款15万元，而后附的对方欠条或有效收款凭证一张都没有。在查阅其他应收账款记帐凭证时，几乎没有对方欠条，个别有的只有一张字迹几乎看不清的热敏纸传真确认件。再一了解，原来这家旅行社的会计、个别计调、个别导游，集体“辞职”，到另外一家旅行社承包部门。 　　还有一家年组团接待在20万人次，年营业收入近3亿元人民币的旅行社，由于管理体制问题，所有记帐凭证都保存在全国二十多个全资、控股、参股等形式的分支机构中，各分支机构只是为总社报传真报表，使得总社对于分支机构的财务管理中的资金管理、应收账款的管理，几乎处于失控状态。去年，该社一控股分支机构，集体辞职，人找不见，帐也没有了，几十万的应收账款一下没有了着落。 　　造成以上旅行社财务管理混乱的原因，一是旅行社总经理对于财务管理不熟悉，轻信人与人之间关系大于管理规则，一是自己想管理好，但没有行之有效的管理方案等原因。 　　中国旅行社业发展到今天，一方面外资旅行社不断进入中国市场给各大旅行社形成很大压力，另一方面，中国旅行社集团化网络经营也成为必然趋势。做大做强成为各家旅行社老总当务之急。在国内，不管是云南省计划出台的《旅行社批另制度暂行规定》中的旅游批发商，还是那些已基本形成集团网络化经营的大社，他们对于集团分支机构的管理，特别是集团财务管理方面的管理，都应当有一套行之有效的管理方案，否则，做大做强将成为一句空话。目前旅行社集团化经营管理与全国其他行业的集团化管理，还有相当的差距。如何有效学习、借鉴其他行业的先进管理经验，充分利用已成熟的网络技术，成为各旅行社老总当前工作的主要重点。 　　下面就笔者为某旅行社设计的财务管理方案介绍一下，以便大家参考。 　　旅行社背景：该旅行社成立于1990年，以地接为主，2003年