第章会计账簿1).ppt

* 第八章 会计账簿 第八章 会计账簿 教学目的及要求 通过本章的学习，要求学生熟悉会计账簿的种类，掌握总账、明细账和日记账的登记，错账更正方法 教学重点 总账、明细账和日记账的登记，错账更正 教学难点 错账更正 第八章 会计账簿 第一节 会计账簿概述 一、会计账簿的概念 是以会计凭证为依据，对经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍，它是由专门格式而又相互联系的账页组成。 二、会计账簿的作用 系统地归纳和积累会计资料，为改善企业经营管理，合理使用资金提供资料。 为计算财务成果，编制会计报表提供依据。 利用账簿的核算资料，开展财务分析和会计检查提供依据。 第八章 会计账簿 三、会计账簿的种类 （一）账簿按用途分类 分类账簿 分门别类地登记全部 经济业务的账簿。包 括总分类账簿和明细 账簿两种 辅助账簿 补充登记的账簿。 序时账簿 是按照经济业务完成 时间的先后顺序，逐 日逐笔地记录某类或 全部经济业务的账簿。 包括普通日记账和特 种日记账两种。 《会计法》规定 订本账 第八章 会计账簿 （二）账簿按外表形式分类 活页账 卡片帐 想一想： 库存现金日记账设置的作用是什么？ 第八章 会计账簿 第八章 会计账簿 第二节 会计账簿的设置与登记 一、会计账簿的设置 账簿的种类 设计账页的格式 账簿的内容和登记方法 第八章 会计账簿 二、账簿的登记 （一）序时账簿的登记 1、普通日记账的登记：早期的会计核算采用的日记账形式，起到了记账凭证的作用。 2、特种日记账的登记 （1）库存现金日记账的登记 （2）银行存款日记账的登记 登账依据：现金收、付款凭证和银行付款凭证 登账人员：出纳 账簿形式：订本账 格式：三栏式 要求：每日业务终了日清日结，账实相符。 登账依据：银行存款收、付款凭证和现金付款凭证 登账人员：出纳 账簿形式：订本账 格式：三栏式 要求：定期与银行存款对账单逐笔核对，编制“银行存款余额调节表”。 普通日记账 60 000 银行存款 60 000 固定资产 购买设备 10 2 000 银行存款 2 000 库存现金 到银行提现金 2 10 000 实收资本 10 000 （略） 银行存款 收到投入资本 1 12 日 月 贷方金额 借方金额 分类账页数 对应账户 摘要 2008年 第八章 会计账簿 第八章 会计账簿 库存现金日记账 1 000 15 150 15 550 本月合计 30 9 1 000 50 其他应收款 收回差旅费余款 ① 现收 950 150 其他应收款 王某预借差旅费 ② 现付 1 100 500 银行存款 提现金、备零用 ③ 银付 600 15 000 应付职工薪酬 发放工资 ① 现付 15 000 15 000 银行存款 提现金、备发工资 ② 银付 略 600 期初余额 1 9 日 月 结 余 支 出 收 入 对方科目 摘 要 凭证字号 2008 第八章 会计账簿 银行存款日记账 335 000 120 000 300 000 本月合计 30 6 335 000 100 000 应收账款 收到应收款 银收1 12 235 000 120 000 库存现金 从银行提现 银付2 6 355 000 200 000 实收资本 接受投入资金 银收1 1 155 000 期初余额 1 6 日 月 结 余 支 出 收 入 对方 科目 摘要 凭证 字号 2008年 第八章 会计账簿 （二）分类账的登记 1、总分类账的登记 概念：是按一级会计科目设置的、进行分类登记全部经济业务的账簿。 登账依据：现金收、付款凭证，银行收、付款凭证及转账凭证等 登账人员：会计 账簿形式：订本账 格式：三栏式 第八章 会计账簿 会计科目：原材料 总分类账 34 200 借 800 25 000 本月发生额及余额 30 6 34 200 借 800 领用材料 转2 6 35 000 借 25 000 入库材料 转1 5 10 000 借 期初余额 1 6 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证 字号 2008年 第八章 会计账簿 2、明细分类账的设置和登记 概念：是根据总账科目所属的明细科目进行分类登记的账簿。 登账依据：原始凭证、原始凭证汇总表和现金收、付款凭证，银行收、付款凭证及转账凭证等 登账人员：会计 账簿形式：活页账 格式：三栏式、数量金额式、多栏式 三栏式明细分类账：适用于只需进行金额核算，不需提供数量变化的资本、债权、债务结算等账户 第八章 会计账簿 明细科目：A企业 应收账款明细账分类账（三栏式） 26 000 借 15 00