经济法基础第八章二.doc

第七章 税收征收管理法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为9分。2007年、2008年的综合题均来自本章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，重点关注综合题。 最近3年题型题量分析 分值 2006年 2007年 2008年 单选题 2题2分 2题2分 2题2分 多选题 1题2分 4题8分 1题2分 判断题 2题2分 1题1分 1题1分 综合题 1题10分 4分 合计 5题6分 8题21分 4.5题9分 第一节 税收征收管理概述 一、税收征收管理体制（P233） 1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）： （1）增值税； （2）消费税； （3）企业所得税。 2、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）： （1）营业税； （2）个人所得税； （3）土地增值税； （4）城市维护建设税； （5）车船税； （6）房产税； （7）资源税； （8）城镇土地使用税； （9）印花税。 【例题1】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（?　　）。（2008年） A、增值税 　　　B、房产税　　　C、印花税　　　D、车船税 【答案】BCD 【解析】房产税、印花税、车船税由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。 【例题2】下列税收法律中，属于税收程序法的是（　　）。（2008年） A、中华人民共和国企业所得税法 B、中华人民共和国税收征收管理法 C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 D、中华人民共和国房产税暂行条例 【答案】B 【例题3】下列各项中，适用《税收征管法》的有（ ）。 A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、关税 【答案】ABC 【解析】（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关”征收。 二、征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利（P234） （1）税务管理 （2）税款征收 ①依法计征权； ②核定税款权； ③税收保全和强制执行权； ④追征税款权。 （3）对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批 （4）税务检查 ①查账权； ②场地检查权； ③询问权； ④责成提供资料权； ⑤存款账户核查权。 （5）行政处罚 （6）其他权利 ①委托代征权； ②代位权与撤销权； ③阻止欠税纳税人离境的权力； ④定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力； ⑤上诉权。 【例题4】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（2003年） A、税务检查 B、税务代理 C、税务处罚 D、税款征收 【答案】ACD 2、纳税人的权利（P235） （1）知情权； （2）要求保密权； （3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权； （4）延期申报和延期缴纳税款请求权； （5）多缴税款申请退还权； （6）陈述权、申辩权； （7）要求税务机关承担赔偿责任权。 【例题5】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。（2004年） A、要求税务机关对纳税人情况保密 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 【答案】ABCD 【解析】选项D：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 第二节 税务管理 一、税务登记管理 1、税务登记证件（P238） （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户； ②领购发票。 （2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。 【例题1】根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ ）。 A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税 【答案】ABCD 2、税务登记的内容（P239） 我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。 【例题2】下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。 A、开业税务登记 B、注销税务登记 C、停业税务登记 D、变更税务登记 【答案】ABCD （1）设立税务登记（P239） 从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。