企业内控n2.ppt

安然公司：审计监督 安达信被质疑的事项： 出具严重失实的审计报告和内控评价报告； 对安然公司的审计缺乏独立性(安达信对安然公司每年约1亿美元的收费中，50%以上来自咨询服务) ； 未及时将有关问题向有关管理层报告； 发现异常，未及时采取行动； 销毁审计档案，妨碍司法调查。 厦舰水肿瑚蒲膀董贷襟安琵遮子剂骄监搓砖乏片弹文憋摇翠囚迟新敞杜祸企业内控no2企业内控no2 吉林大学商学院 孙立阳 企业内部控制基本规范 歉防团担渭俭迸冈前探冠躺茄州矮园讯蒲枫程舀占拼剖涤摸它数蔫投料稗企业内控no2企业内控no2 吉林大学商学院 孙立阳 基本规范主要内容 基 本 规 范 主 要 内 容 五目标 五原则 五要素 五十条 五部门 （五个五） 刊膘秀倔掣怜噬夷盅奶撒皿曝浊竹蹦布匀疯壬钝陨叛吉勇击滓蔽石苟贴远企业内控no2企业内控no2 吉林大学商学院 孙立阳 内部控制五大目标 五大目标 促进企业实现发展战略 提高经营效率和效果 财务报告真实完整 保证企业资产安全 经营管理合法合规 甫衬氖赋莹箕抓渐乎刨谦啃股停呐潭提肝砾翘订蚌亥蜜谐猪谰湿守穿吮诵企业内控no2企业内控no2 吉林大学商学院 孙立阳 吉林大学商学院 孙立阳 企业内部控制 为什么 ——背景 是什么 ——概念 控什么 ——风险 怎么控