银行会计习题0.doc

货币投放与回笼业务 习 题 一 一、目的 练习发行基金保管和调拨的核算 二、资料 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1.收到铸币厂送来1元硬币100 000元,验收入库,根据入库通知单记账，并电告总库。 2．接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金200 000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 3．接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300 000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 4．收到印钞厂送来100元面值纸币50 000张，20元面值纸币100 000张，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。 5．接总库调拨命令，从本分库调拨发行基金400 000元至江西分库，办妥调出手续，发行基金已出库。 6．接总库调拨命令，由总库调来发行基金250 000元，办妥调入手续，发行基金验收入库。 三、要求 编制本库、总库及相关发行库的会计分录。 习 题 二 一、目的：练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算。 二、资料： (一)有关银行发生下列经济业务： 1．工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150 000元，向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 2．承上题，国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 3．承上题，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 4．人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，缴来回笼货币180 000元。处理分库及分行账务，并电告总库。 5．承上题，人民银行总行(总库)收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。 (二)有关银行发生下列经济业务： 1．中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78 260元。同时将两份销毁表上报分库。 2．分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 3．总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 三、要求 (一)根据“资料(一)”，编制各级人民银行、发行库及商业银行的会计分录。 (二)根据“资料(二)”，编制会计分录。 贷款业务的核算 习 题 一 一、目的 练习信用贷款的核算。 二、资料 农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务： l．1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限一个月，年利率为5.4％。利随本清，经审查无误后，予以转账。 2．1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为 20 000元，期限为10个月，年利率5.4％，利随本清。经审查无误后，予以转账。 3．2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中：80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。经审查无误后，予以转账。 4．3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数城中商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4％，计收本季度利息。 5．3月20日，计提农户王关林本季度20 000元贷款利息。 6．10月20日，城中商厦有一笔半年期的信用贷款30 000元，已到期，但无款归还，予以转账。 7．10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款30 000元，并按7.56％的逾期贷款年利率计收利息。 8．11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款20 000元的本息。 三、要求 编制会计分录。 习 题 二 一、目的 练习抵押贷款的核算。 二、资料 工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务： 1．2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90 000元，期限半年，年利率为5.4％。经审查无误后，予以转账。 2．3月15日，广泰公司抵押贷款125 000元已逾期一个月，结欠贷款利息2 000元，今将其抵押的仓库一座作价入账。 3．4月20日，长丰工厂抵押贷款11l 000元已逾期一个月，结欠贷款利息1 800元，今将其抵押的小汽车一辆出售，收入现金115 000元。 4．5月30日，因刘行工厂有一笔一年期的抵押贷款90 000元已到期，但无款归还，予以转账。 5．6月10日，中海工厂抵押贷款135 000元已逾期一个月，结欠贷款利息2 200元，今将其抵押的机器出售，收入现金133 600元。 6．6月30