财务管理课件第七章营运资金管理.ppt

第七章 营运资金概论 1、掌握营运资金的概念； 2、掌握确定最佳现金的方法； 3、掌握信用政策的内容和制定方法； 4、掌握存货经济订货量的基本计算方法。 一、营运资金的含义 也称营运资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减流动负债后的差额。 流动资产——可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等。 流动负债——将在一年或者超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应计费用等。 二、营运资金的特点 （一）流动资产的特点 （二）流动负债的特点 三、营运资金的管理原则 第一，认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量。 第二，在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。 第三，加速营运资金周转，提高资金的利用效果。 第四，合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力。 第二节 现金管理 现金——是指在生产经营过程中暂时停留在货币 形态的资金，是可以立即投入流动的交换媒 介，包括库存现金、银行存款、银行本票和 银行汇票等其他货币资金。 现金的流动性和变现能力最