會計學iii第04回-隨堂測驗(答案卷).doc.docVIP

一、試計算下列之所得稅、法定盈餘公積：（每格2分，共16分） 1. 甲公司本年度稅前純益$400,000，所得稅稅率17％。 情　　況 所得稅 法定盈餘公積 (1) 帳上有累積虧損$200,000 $400,000×17％＝$68,000 （$400,000－$68,000－$200,000）×10％ ＝$13,200 (2) 帳上無累積虧損 $400,000×17％＝$68,000 （$400,000－$68,000）×10％＝$33,200 2. 乙公司本年度稅前純益$180,000，依我國目前所得稅法計算所得稅。 情　　況 所得稅 法定盈餘公積 (1) 帳上有累積虧損$100,000 （$180,000－$120,000）×＝$30,000 （$180,000－$30,000－$100,000）×10％ ＝$5,000 (2) 帳上有未分配盈餘$50,000 （$180,000－$120,000）×＝$30,000 （$180,000－$30,000）×10％＝$15,000 二、藍天股份有限公司民國101年度期初未分配盈餘$50,000，101年度稅前純益$200,000，所得稅稅率17％。102年5月股東大會決議之盈餘分配如下： 1. 提列法定盈餘公積。 2. 提列擴充廠房準備$20,000。 3. 分配股東現金股利$100,000。 4. 分配員