第8章內部管理作業規章8．1現金及有價證券之管理辦法元智大學.docVIP

內部管理作業規章 ８．１　現金及有價證券之管理辦法 元智大學 現金及有價證券之管理辦法 總　　則 第　一　條　本校現金及有價證券之管理，除法令另有規定外，依本辦法之規定。 第　二　條　本辦法所稱現金，謂庫存現金、零用金、銀行存款及到期票據。所謂有價證券，謂政府債券、公司債券、公司股票、定期存款單及遠期票據。 第　三　條　現金及有價證券之收付、移轉及保管事務，由出納人員辦理。零用金之收付、保管，由經辦事務人員辦理。 第　四　條　本校各項收入得委託銀行或其他金融機構代收（下簡稱銀行）。其採自行收納者，除為數零星外，應於當日悉數存入銀行。 第　五　條　本校之基金、學雜費與代辦費等之收入，應於銀行分別設戶。提款時，以支票為之。由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章。空白支票由出納人員保管。 第　六　條　庫存現金之限額，由校長報由董事會核定之。 第　七　條　事務零用金之限額，由校長核定之。 第　八　條　主辦會計人員對於現金及有價證券之收付、移轉、保管應作定期及不定期之檢查。定期檢查每學期至少一次，並應將檢查結果報告校長。 現支收支 第　九　條　出納人員執行收款，除收回支出或借支等外，應掣給收據。前項空白收款收據，均應裝訂成冊，統一連續編號，由出納人員保管。收款時應先經主辦會計人員核章，收訖後應於當日以會計聯送會計部門編製傳票入帳。 第　十　條　出納人員對委託銀行