税法章节重点总结.docxVIP

一、税法总论：1，《宪法》规定：中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。2，税法基本原则（四项）：税收法定原则（核心）、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。税法适用原则（六项）：法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。3，中央税：消费税、车辆购置税、关税、进口增值税地方税：土地增值税、耕地占用税、土地使用税、房产税、车船税、契税、营业税（其他），印花税（3%+其他）中央地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税、营业税（金融、铁路）、证券交易印花税97%。4，税收立法：税收法律全国人民代表大会及其常务委员会法税收行政法规国务院法的条例和解释权税收行政规章国务院税务主管部门条例的实施细则地方税收法规地方人民代表大会及其常务委员会地方税收规章地方人民政府5，税务代理的主要特点：公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性。6，国际重复征税：法律性国际重复征税：同一纳税人的同一税源经济性国际重复征税：不同纳税人的同一税源，如股份公司利润和股息分红所得税制性国际重复征税：各国在税制上普遍实行复合税制度导致的，不同国家对同一税源课征多次相同或类似的税种7，税收管辖权：居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权二、增值税：1，征税范围：税目税率销售货物一般：有形动产（含电力、热力、气体）17%粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气