企业所得税问题集锦.docVIP

关于企业所得税35个问题的讨论的再讨论。 序号 问题 讨论 1 软件企业超税负返还属于不征税收入，还是免税收入？ 财税【2008】001号文件规定：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 2 免税收入对应的支出是否可以扣除？ 税法没有规定免税收入对应的支出不可以扣除。因此认为免税收入对应的支出，允许扣除。例如：购买国债发生的手续费等均允许扣除。 3 不征税收入产生的利息收入的性质是什么？是否征税。 一般来说，不征税收入产生的利息，也属于不征税收入，不需要征税。财税【2009】122号文件明确了此点。事业单位、社会团体取得的收入未必都是不征税收入，因此检查这些单位时，应该对应财税【2008】160号、财税【2009】124号文件一起来看。 探讨如下： 企业所得税中全部收入是全部需征税的，包括违法收入，若不征税，须单独明确。企业的不征税收入产生的利息应是征税收入。 另外：财税【2009】122号文件明确不征税收入和免税收入产生的利息，属于免税收入，非不征税收入。 4 减免（返还）的企业所得税是否征税？ 根据财税【2008】70号文件的精神，返还的企业所得税不征收企业所得税。该文件虽然是在旧税法体系下产生的，但是其原理仍应该适用。 探讨如下：财税[2007]80号文件中，符合条件