2012初级职称实务综合题.docVIP

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2011年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，另 支付材料的保险费2万元，均用银行存款支付。 (2)收到返还的增值税和营业税5万元，均以银行存款结算。 (3)支付11份购买材料的款项11.7万元，使用银行汇票支付。 (4)本期收到上期销售商品的价款和增值税35.?1万元，同时收到上期的房产出租收入10万元。 (5)12月1日，以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的8%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。 (6)12月15日，甲公司收到对丙公司投资的现金股利10万元，该项应收股利在11月已经进行了登记。 (7)12月20日，一笔3年期的长期借款到期，支付本金100万元和利息30万元，该项借款自2008年12月20日借入，2009年计提利息10万元，2010年计提利息10万元， 2011年的利息与本金一起支付。 (8)?12月份公司发行普通股1000万股，每股面值1元