应交增值税账功务处理.docxVIP

核算内容举例借方（5个）1.进项税额记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。　注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。借：银行存款 　3510　应交税费——应交增值税（进项税额）　　510　贷：原材料 30002.已交税金核算企业当月缴纳本月增值税额某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴20000元。预缴时的会计处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金）　20000　贷：银行存款 　 　20000注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。3.减免税款反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款22600　贷：主营业务收入 　 20000　应交税费——应交增值税（销项税额）　 2600借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2600　贷：营业外收入 26004.出口抵减内销产品应纳税额反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　贷：应交税费