实施新会计准则“科目衔接”使用问答.docVIP

实施新准则账务处理之“科目衔接”功能使用问答 问1：2015年初开账时您准备如何开账？ 答：1、不做结转，手工输入新科目，编制科目对照表，做手工调正分录，形成转换记录。优势：灵活，可以按新准则重新设计科目结构、级次。缺点：违反总公司《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2014】78号）文件要求，工作量大。该方法适合小型单位。对于有大量科目的单位用时较长。但是根据总公司财务部《关于公布铁路企业标准会计科目的通知》（财会便【2014】78号）第二条第三款要求，各单位要使用会计核算系统V5.0程序完成科目余额重分类及相关追溯调整账务处理工作，追溯调整后的科目余额作为2015年期初科目余额。因此，各单位不能使用手工开账，只能使用程序开账。 2、利用现有的账务系统提供的“科目衔接”功能用计算机进行转换。优势：效率高，可批量直接将旧科目转换成新科目，自动生成衔接转换记录，可以记录衔接转换的全部过程，并实现转换步骤全路统一。缺点：科目结构级次不能改变，只能按照14年科目结构结转到15年，科目在15年不能调整级次结构，期初余额不能手工更改。 简易流程：启用【科目衔接转换】→导入【科目重分类规则】→进行【科目衔接转换】→刷新旧年度科目→分析科目转换类型→提取数据→初始匹配新旧科目对应→保存对应关系→结转余额（就初步形成了一对一科目的15年期初科目，你就可以记简单15年