格力地产利润表分析.docVIP

利润表分析 水平分析： 收入类项目结构分析表 项 目 金额（万元） 比重（%） 营业收入 96492.35 96.37 投资收益 3445.24 3.44 营业外收入 186.68 0.19 收入合计 100124.27 100 项 目 上年数 本年数 差异 金额 （万元） 比重 （%） 金额 （万元） 比重 （%） 金额 （万元） 比重 （%） 营业收入 74946.44 97.58 96492.35 96.37 21545.91 -1.21 投资收益 1722.62 2.24 3445.24 3.44 1722.62 1.2 营业外收入 134.27 0.18 186.68 0.19 52.41 0.01 收入合计 76803.33 100 100124.27 100 23320.94 0 增减变动分析 从表中我们可以看到，企业营业收入本年比上年增加了28.75%，并占到了总收入的96.37%，说明企业的经营处于良好的成长发展期内；企业投资收益本年比上年增加了1倍，对外投资也取得了很好的收益，总体来说企业经营较好。 支出类项目结构分析表 项 目 金额（万元） 比重（%） 营业成本 53091.29 65.23 营业税金及附加 13777.98 16.93 销售费用 4812.78 5.91 管理费用 3584.69 4.4 财务费用 1388.70 1.71 资产减值损失 0 0 营业外支出 19.55 0.03 所得税 4711.8 5.79 支出合计 81386.79 100 增减变动分析 项 目 上年数 本年数 差异 金额 （万元） 比重 （%） 金额 （万元） 比重 （%） 金额 （万元） 比重 （%） 营业成本 34136.15 57.85 53091.29 65.23 18955.14 7.38 营业税金及附加 12785.06 21.67 13777.98 16.93 992.92 -4.74 销售费用 2024.97 3.43 4812.78 5.91 2787.81 2.48 管理费用 2998.96 5.08 3584.69 4.40 585.73 -0.68 财务费用 832.89 1.41 1388.70 1.71 555.81 0.30 资产减值损失 0 0 0 0 0 营业外支出 345.94 0.6 19.55 0.03 -326.39 -0.57 所得税 5879.57 9.96 4711.8 5.79 -1167.77 -4.17 支出合计 59003.54 100 81386.79 100 22383.25 0 由报表看出总支出比上一年有所上升，上升了37.94%其中营业成本和销售费用更是上升了五十多个百分比，这成本费用的上升会导致利润的下降，所以该公司要找出导致成本上升的主要原因，适当的减少下营业成本和销售费用等支出。 垂直分析 1.销售毛利率 2013年的销售毛利率为44.98，高于该行业平均销售毛利率的2.04%，较高的毛利率对于这营业周期长，固定费用高的行业有利于弥补巨大的固定成本。 2营业利润率： 该企业13年的营业利润率为24.13%，而2012年的营业利润率为31.88，相比去年下降了9.78%，由此看出该公司营业利润率呈现下降的趋势，盈利能力有所下降。 3.销售利润率： 该企业13年的销售利润率为24.3%，而2012年的销售利润率为31.6%，下降了7.3%，说明了该企业销售获利能力下降了，经营的效益不如以前。 4.销售净利率： 该企业的销售净利率为19.42%，低于该行业平均水平的3.5%，所以企业要注意经营管理，提高盈利水平，企业在增加营业收入额的同时，必须相应地获得更多地净利润，才能使销售净利率保持不变或有所提高。 5.成本费用利润率： 企业上一年的成本费用利润率为30.59，同比2012年下降了11.28%，这是前面水平分析中成本费用大幅度上升所导致的，使成本的耗费所带来的利润下降，企业应该找出降低成本费用的方法，从而提高盈利能力。 6.资产净利率： 该企业的资产净利率为1.36%,，比2012年的1.5%有所下降，企业应该提高该指标，该指标越高，表明资产利用的效益越好，利用资产创造的利润越多，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。企业经营管理水平高，通常表现为资产运用得当，费用控制严格，利润水平高；否则是经营管理水平低下的表现。通过资产净利率的分析，能够考察各部门、各生产环节、经营环节的工作效率和质量，有利于分清内部各有关部门的责任，从而调动各方面生产经营和提高经济效益的积极性。 7.净资产收益率： 该企业20