税法统一复习资料答案.docVIP

一、单项题 1.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。 A.728. 30元 B. 2400元 C. 1000元 D. 3200元解答：80000×3%=2400 2.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额 3.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。 A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时 C.受托方加工完毕交货时 D.委托方加工收回的应税消费品人库时 4.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为（ ）。 A.48万元 B.13.60万元 C. 80万元 D.100万元解答：（2000-400）×3%=48 5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有