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第一章 税法概论(答案) 第一大题 ：单选题 1、答案：B 解析：征税对象即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象。我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象，也是区分不同税种的主要标志。 2、答案：C 解析：AD两项由国税局系统征收；B项由海关代征。 3、答案：A 解析：按税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成税收基本法与税收普通法。 4、答案：C 解析：除少数民族自治区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种，A错；经全国人大及常委会和国务院批准，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权，B错；对中央与地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，D错。 5、答案：A 解析：纳税人不是由税务机关规定的，而是由税法规定的，B不正确；单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率，C不正确；超额累进税率能有效调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平，D不正确。 6、答案：C 解析：衡量税负轻重与否的重要标志是税率。 7、答案：B 解析：车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。 8、答案：A 解析：纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。D项是税务机关的权利。 第二大题 ：多选题 1、答案：BCD 解析：公平所应体现的是合理负担原则，而不是平均负担，要考虑纳税人的负担能力、所处的生产经营环境及实际税负水平。 2、答案：AD 解析：涉外税收政策调整权集中在全国人大常委会和国务院。 3、答案：BC 解析：选项A、D均为国务院发布的税收行政法规，选项B、C分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。 4、答案：ABD 解析：税务局、财政局、海关有权代表国家行使征税职责。 5、答案：ABC 解析：地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 6、答案：BC 解析：全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。 7、答案：ABC 解析：D项归地方所有。 8、答案：ABC 解析：试行阶段属于执行程序。 第二章 增值税(答案) 第一大题 ：单选题 1、答案：A 解析：自2009年1月1日起，部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。 2、答案：C 解析：当期进项税额＝3.91＋3×7%＋1.36＋42×13%＝10.94（万元）当期销项税额＝42×13%＝5.46（万元）当期应纳增值税额＝5.46－10.94－0.5＝－5.98（万元）当期不用缴纳增值税，同时期末留抵进项税额为5.98万元。 3、答案：C 解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。销项税额＝（140.4＋4.68）÷（1＋17%）×17%＝21.08（万元）。 4、答案：A 解析：选项BC，均按照增值税一般纳税人的计算办法计算缴纳增值税。选项D，按照现行增值税有关规定申报纳税。 5、答案：C 解析：非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 6、答案：A 解析：二甲醚按低税率计征增值税，税率为13%。 7、答案：B 解析：采用预收款方式的，应于货物发出的当天开具增值税专用发票。 8、答案：B 解析：对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。 9、答案：A 解析：题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等，应反映销项税额＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（万元）；应作进项税转出＝25×17%＝4.25（万元）。 10、答案：B 解析：应纳增值税＝[20×1700÷（1＋17%）＋2270÷（1＋17%）]×17%＝5270（元）。 11、答案：D 解析：返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4.8÷（1＋17%）×17%＝19.70（万元）。 12、答案：B 解析：从理论上讲，增值额是指生产经营者生产经营过程中新创造的价值额，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M。 13、答案：A 解析：增值税法中规定，纳税人采取以旧换新方式销售的不允许扣除旧货物的折价款（金银首饰除