2010年PA税法7-13章(答案).docVIP

2009年税法全真模拟题答案（2） 单项选择题 1、【答案】B 【解析】收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%）+（200+400）×20%=200+400+60+100+10+120=890（万元） 增值额=2000-890=1110（万元） 增值率=1110÷890=124．72%，适用于第三档税率，50%，速算扣除系数15% 应纳税额：1110×50%-890×15%=555-133．5=421．5（万元） 2、【答案】D 【解析】以货易货按购、销金额计算贴花：（200+150）×0.3‰=1050元；签订合同既发生纳税义务,未兑现也已贴花：50×0.3‰=150元；甲公司共缴纳印花税1050+150=1200元。 3、【答案】A 【解析】A国扣除限额是（20+5）×25%=6.25万元，境外已纳税额5万元，上年剩余的抵免限额是1万元，所以境内需补税6.25-5-1=0.25。B国境外亏损这里不考虑，因为不能弥补境内的盈利，也不存在补税的问题。在我国汇总纳税=160×25%+0.25=40.25（万元） 4、【答案】A 【解析】第一步，土地使用权转让扣除项目=420+6+（560-420）×5％×（1+7％+3％）=433．7（万元） 第二步，土地增值额=560-433．7=126．3（万元） 第三步，增值额与扣除项目金额之比=126．3÷433．7=29．12％ 第四步，应纳土地增值税额=126．3×30％=37．89（万元） 5、【答案】A 【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。资源税＝（6100+5）×8＝48840（元）。 6、【答案】 D 【解析】应纳资源税＝40000×0.6+9000÷40％×0.6=37500（元）。 7、【答案】C 【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 8、【答案】D 【解析】2008年1~4月该企业应纳房产税 =6000×2/3×（1-30%）×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4（万元） 2008年5~7月房产税=6000×（1-30%）×1.2%×3/12=12.6（万元） 2008年8月至年底房产税=（6000+120-80+300）×（1-30%）×1.2%×5/12=22.19（万元） 该企业2007年应纳房产税18.4+12.6+22.19=53.19（万元） 9、【答案】B 【解析】本题考核考生对城镇土地使用税不同层次减免税规定的了解状况。城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是宗教寺庙自用的土地。ACD属于省、自治区、直辖市地方税务局确定减免税的项目。 10、【答案】A 【解析】纳税人因土地的权利发生重大变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到土地权利发生变化的当月末。 11．【答案】A 【解析】违约金支出可以在所得税前扣除；无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除；广告性质的赞助支出准予扣除。 12、【答案】B 【解析】由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数依加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料和原料金额不计税贴花。所以该题计算过程应该是：（40000+2000）×0.5‰=21（元）。 13、【答案】B 【解析】企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的减半征收，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。 14、【答案】?A 【解析】?稿酬所得个人所得税在我国抵免限额＝40000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元），境外实际缴纳4500元，无需在我国补缴个人所得税；将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元）。 15、【答案】C 【解析】居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税＝（560000－400000）×3%＝4800（元）。 16、【答案】B 【解析】甲单位应纳契税＝（550-500）×3%＝1.5（万元）。 17、【答案】?B 【解析】?购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税月份数。　　当年应