工程项目程审计操作细则.docx

工程项目过程审计操作细则本细则适用公司承接并直接组织管理的工程项目。 一、审计次数的确定 常规情况下，根据项目部自行完成量和工期来确定项目的被审计次数： 1、自行完成量超过一亿元或工期超过一年的项目至少要进行两次过程审计； 2、自行完成量超过5000万元的属于总承包管理模式或涉及施工专业（桩基、土建、水电、暖通、电气安装、仪表、基础自动化等等）较为全面且工期不到一年的项目至少要进行一次过程审计； 3、自行完成量不超过5000万元或工期不超过半年的进行一次过程审计； 4、施工专业比较单一，例如仅是钢结构加工安装、桩基施工或土建结构施工且工期不长、自行完成量不大的情况下可以根据实际情况确定审计次数。 二、审计方式的选择 过程审计通常采用的审计方式是就地审计，即审计实施阶段的工作在被审计项目所在地完成。 三、审计时间的安排 常规过程审计一般控制在3次以内，特殊情况例外。 1、对于只审计一次的项目应选择工期的中期或工程量完成60%-80%之间； 2、对于审计两次的项目，第一次审计应先在开工3个月左右，第二次审计应选择在工程主体结构完工； 3、对于审计次数三次的项目，第三次应选择在自行完成工作量完成80%以上，对于总承包类项目中自行完成量在工程总量中含量不高的项目则可选择自行完成量基本完成时进行第三次审计。 工程项目审计流程图见附件1 （一）审计准备阶段 1.组成审计组，实行审计组长负责制。