工程财务三章.ppt

第三章 工程资产管理 案例： 史玉柱：4000万楼花引爆巨人破产危机 Contents 第一节 现金管理 一.现金管理动机和目的 (一)持有现金的动机 反 比 三.企业最佳现金持有量确定 （二）现金周转模式法 2.计算过程 （三）因素分析模式法 是根据上年现金实际占用额以及本年有关因素的变动情况，并对不合理的现金占用进行调整，来确定最佳现金持有量。 三.现金一些规定（库存现金） （二）现金日常收支的管理 第二节 应收账款管理 一.应收账款的成本 第二节 应收账款管理 1.定义：因占有资金而丧失其他投资收益。 例3：假设某企业预测的年度赊销额为3,000,000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，计算则应收账款的机会成本。 企业确认坏账损失应符合下列条件之一： 二.信用政策 2.信用条件:企业要求客户支付赊销款项条件 第二节 应收账款管理 例4：某公司预测2005年度赊销额为2400万元，该公司采用30天按发票金额付款的信用政策，变动成本率为65%，固定成本总额不变。似将信用期间宽至60天，赊销额为2640万元，仍按发票付款不预折扣。为两种方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表10-3 三.应收账款日常管理-----账龄分析法 利用账龄分析表，企业可以了解到以下情况： ①有多